Расходы на уплату пени при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расходы на уплату пени при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил минимальный налог при утрате права на применение УСН до окончания календарного года
(КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик на УСН с объектом "доходы минус расходы" утратил право на применение спецрежима до окончания календарного года, исчислил и уплатил единый налог за соответствующий период.
(КонсультантПлюс, 2024)Налогоплательщик на УСН с объектом "доходы минус расходы" утратил право на применение спецрежима до окончания календарного года, исчислил и уплатил единый налог за соответствующий период.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил предпринимателю требование о необходимости доплаты налога по УСН с объектом "доходы минус расходы" и пеней, поскольку сумма исчисленного налога по декларации оказалась меньше суммы минимального налога. Предприниматель посчитал, что он не обязан был рассчитывать и платить минимальный налог с подачей декларации, поскольку определяет налоговую базу и налог исходя из расходов, уменьшенных на доходы. Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании незаконным требования налогового органа о доплате налога и уплате пеней. Суд указал, что закон прямо предусматривает, что налогоплательщик сам обязан исчислять и уплачивать сумму минимального налога, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы минимального налога, и отказал в удовлетворении требований предпринимателя.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган направил предпринимателю требование о необходимости доплаты налога по УСН с объектом "доходы минус расходы" и пеней, поскольку сумма исчисленного налога по декларации оказалась меньше суммы минимального налога. Предприниматель посчитал, что он не обязан был рассчитывать и платить минимальный налог с подачей декларации, поскольку определяет налоговую базу и налог исходя из расходов, уменьшенных на доходы. Налогоплательщик обратился в суд с требованием о признании незаконным требования налогового органа о доплате налога и уплате пеней. Суд указал, что закон прямо предусматривает, что налогоплательщик сам обязан исчислять и уплачивать сумму минимального налога, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы минимального налога, и отказал в удовлетворении требований предпринимателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату пеней при УСН до 31.12.2022 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)В любом из этих случаев в платежке в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 2100 110. На этот КБК зачисляются пени за просрочку уплаты налога и авансовых платежей при УСН с объектом "доходы минус расходы", а также пени за просрочку уплаты минимального налога по УСН (Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н, п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
(КонсультантПлюс, 2022)В любом из этих случаев в платежке в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 2100 110. На этот КБК зачисляются пени за просрочку уплаты налога и авансовых платежей при УСН с объектом "доходы минус расходы", а также пени за просрочку уплаты минимального налога по УСН (Приложение N 2 к Приказу Минфина России от 08.06.2021 N 75н, п. 5 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н).
Готовое решение: Как учесть отдельные виды расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2024)При УСН с объектом "доходы" учесть расходы на уплату пеней за нарушение договорных обязательств вы также не можете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)При УСН с объектом "доходы" учесть расходы на уплату пеней за нарушение договорных обязательств вы также не можете (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Налоговая инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. и пени. Оплата предпринимателем страховых взносов, рассчитанных исходя из доходов, уменьшенных на величину расходов, признана налоговым органом неполной.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Налоговая инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. и пени. Оплата предпринимателем страховых взносов, рассчитанных исходя из доходов, уменьшенных на величину расходов, признана налоговым органом неполной.
<Письмо> ФНС России от 09.07.2018 N СА-4-7/13130
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>11. Требования статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, регламентирующие порядок определения расходов по единому налогу, подлежащему уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не предусматривают возможность учитывать в целях налогообложения все виды расходов, в том числе расходы на приобретение имущественных прав, не поименованные в закрытом перечне расходов.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>11. Требования статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации, регламентирующие порядок определения расходов по единому налогу, подлежащему уплате в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не предусматривают возможность учитывать в целях налогообложения все виды расходов, в том числе расходы на приобретение имущественных прав, не поименованные в закрытом перечне расходов.