Расчет условного расхода по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет условного расхода по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльФинансовое ведомство разъяснило, что при определении налоговой базы "условным методом от расходов" постоянное представительство иностранной организации должно принимать в расчет отрицательную курсовую разницу, относящуюся к внереализационным расходам, а не сальдо между положительной и отрицательной курсовой разницей.
Статья: Постоянные и временные разницы при учете расходов на продажу
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 5)В бухгалтерском учете прибыль составила 30 000 руб., в налоговом учете - 32 000 руб. Налог на прибыль - 6 400 руб. (32 000 x 20%). В отчете о финансовых результатах прибыль до налогообложения (стр. 2300) - 30 000 руб., налог на прибыль (стр. 2410) - 6 400 руб. Рассчитан условный расход по налогу на прибыль (УРНП) - 6 000 руб. (30 000 x 20%). Разница между налогом из стр. 2410 и УРНП - это ПНР, в данном случае - 400 руб. (6 400 - 6 000).
(Кувалдина Т.Б.)
("Бухгалтерский учет", 2021, N 5)В бухгалтерском учете прибыль составила 30 000 руб., в налоговом учете - 32 000 руб. Налог на прибыль - 6 400 руб. (32 000 x 20%). В отчете о финансовых результатах прибыль до налогообложения (стр. 2300) - 30 000 руб., налог на прибыль (стр. 2410) - 6 400 руб. Рассчитан условный расход по налогу на прибыль (УРНП) - 6 000 руб. (30 000 x 20%). Разница между налогом из стр. 2410 и УРНП - это ПНР, в данном случае - 400 руб. (6 400 - 6 000).