Расчет налога усн доходы ип без работников
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет налога усн доходы ип без работников (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП на УСН "доходы" в течение года уплачивал фиксированные страховые взносы ежеквартально равными долями. За I квартал и полугодие сумма исчисленного авансового платежа по налогу по УСН меньше уплаченных фиксированных платежей. Как отразить фиксированные платежи в строках 140 и 141 разд. 2.1.1 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы" без наемных работников в течение года уплачивал фиксированные страховые взносы ежеквартально равными долями. За I квартал и полугодие сумма исчисленного авансового платежа по налогу по УСН меньше уплаченных фиксированных платежей. Как отразить фиксированные платежи в строках 140 и 141 разд. 2.1.1 декларации по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН "доходы" без наемных работников в течение года уплачивал фиксированные страховые взносы ежеквартально равными долями. За I квартал и полугодие сумма исчисленного авансового платежа по налогу по УСН меньше уплаченных фиксированных платежей. Как отразить фиксированные платежи в строках 140 и 141 разд. 2.1.1 декларации по УСН?
Статья: Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП без работников на "доходной" УСН. В III квартале 2023 г. ИП получил доход в сумме 800 000 руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного УСН-аванса за 9 месяцев составила 48 000 руб. (800 000 руб. x 6%).
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)ИП без работников на "доходной" УСН. В III квартале 2023 г. ИП получил доход в сумме 800 000 руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного УСН-аванса за 9 месяцев составила 48 000 руб. (800 000 руб. x 6%).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)ИП рассчитывают налог и авансовые платежи по УСН почти так же, как и организации. Особенность, в частности, в том, что при определенных условиях ИП могут применять налоговые каникулы (ставку 0%).
(КонсультантПлюс, 2024)ИП рассчитывают налог и авансовые платежи по УСН почти так же, как и организации. Особенность, в частности, в том, что при определенных условиях ИП могут применять налоговые каникулы (ставку 0%).
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)1.2.2. Как рассчитать вычет по УСН для ИП без работников
(КонсультантПлюс, 2024)1.2.2. Как рассчитать вычет по УСН для ИП без работников
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)ИП без работников на "доходной" УСН. Авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал еще не заплатил, хотя уведомление на сумму аванса подавал. До конца июня заплатит 1%-е взносы за 2022 г., и их сумма превысит сумму авансового платежа. Верно ли, что в такой ситуации аванс за I квартал можно вообще не платить?
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)ИП без работников на "доходной" УСН. Авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал еще не заплатил, хотя уведомление на сумму аванса подавал. До конца июня заплатит 1%-е взносы за 2022 г., и их сумма превысит сумму авансового платежа. Верно ли, что в такой ситуации аванс за I квартал можно вообще не платить?
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета налога с учетом уплаченных ИП страховых взносов за себя
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета налога с учетом уплаченных ИП страховых взносов за себя
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Фрагмент формы регистра (сданными за I квартал 2024 г.) по расчету налогового вычета для ИП с работниками на УСН с объектом "доходы" может выглядеть, например, так (см. с. 77).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Фрагмент формы регистра (сданными за I квартал 2024 г.) по расчету налогового вычета для ИП с работниками на УСН с объектом "доходы" может выглядеть, например, так (см. с. 77).
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Кроме того, в НК прописали, что ИП без работников вправе уменьшить налог при "доходной" УСН на взносы за себя без учета 50%-го ограничения <4>. По сути, это следовало из норм НК и раньше. Поэтому и Минфин, и ФНС разъясняли, что ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов за себя (включая погашенную задолженность за прошлые годы) вплоть до нуля <5>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Кроме того, в НК прописали, что ИП без работников вправе уменьшить налог при "доходной" УСН на взносы за себя без учета 50%-го ограничения <4>. По сути, это следовало из норм НК и раньше. Поэтому и Минфин, и ФНС разъясняли, что ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов за себя (включая погашенную задолженность за прошлые годы) вплоть до нуля <5>.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП без работников и применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывайте в расходах суммы страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде согласно ст. 430 НК РФ. Включите в эту сумму в том числе взносы, окончание срока уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года. Если после 31 декабря 2024 г. вы уплатили взносы за периоды до 2025 г., вы можете учесть их в расходах за периоды 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы ИП без работников и применяете УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывайте в расходах суммы страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде согласно ст. 430 НК РФ. Включите в эту сумму в том числе взносы, окончание срока уплаты которых приходится на первый рабочий день следующего года. Если после 31 декабря 2024 г. вы уплатили взносы за периоды до 2025 г., вы можете учесть их в расходах за периоды 2025 - 2027 гг. (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без работников применяет УСН ("доходы") и патент на год. Фиксированные страховые взносы за себя распределил пропорционально доходу того квартала, в котором был произведен платеж страховых взносов (это было в августе и в декабре 2022 г.). Правильно ли рассчитана пропорция?
Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель без работников, применяющий УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", учесть в расходах затраты на ДМС в отношении себя? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, индивидуальный предприниматель без работников, применяющий УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", не вправе учесть в расходах затраты на ДМС в отношении себя, так как такие расходы не указаны в ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Нет, индивидуальный предприниматель без работников, применяющий УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов", не вправе учесть в расходах затраты на ДМС в отношении себя, так как такие расходы не указаны в ст. 346.16 НК РФ.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" имеет в штате только одного работника, который в 2023 г. находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет, выплаты ему не производились. Вправе ли ИП при расчете налога по УСН уменьшить его на всю сумму исчисленных фиксированных платежей?