Расчет компенсации НДС при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет компенсации НДС при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.08.2023 N 17АП-7813/2023-ГК по делу N А60-55734/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки заявителя жалобы на то, что сторонами согласована следующая структура расчета: работы - 41 675 811 руб. 03 коп.; компенсация НДС при УСН - 8 335 162 руб. 01 коп., материалами дела не подтверждаются и более того, такая структура расчета цены контракта противоречит положениям пунктов 3.1 и 3.2 контракта, которыми установлена твердая цена контракта в сумме 50 010 973 руб. 04 коп. без НДС.
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда.
Решение: Требование удовлетворено.Ссылки заявителя жалобы на то, что сторонами согласована следующая структура расчета: работы - 41 675 811 руб. 03 коп.; компенсация НДС при УСН - 8 335 162 руб. 01 коп., материалами дела не подтверждаются и более того, такая структура расчета цены контракта противоречит положениям пунктов 3.1 и 3.2 контракта, которыми установлена твердая цена контракта в сумме 50 010 973 руб. 04 коп. без НДС.
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 11.05.2022 по делу N А33-32879/2017
Требование: О признании недействительными решения налогового органа о доначислении НДФЛ, НДС, налога по УСН, пени и штрафа по ст. 119 и 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд первой инстанции, проверив расчеты инспекции по правилам статьи 71 АПК РФ и принимая во внимание дополнительные доказательства, скорректировал расчеты налогового органа и признал оспариваемые решение и требование недействительными в части с учетом установленных ошибок в расчетах и применении норм НК РФ (учтены первичные документы по расходам, не учтенным инспекцией; скорректированы суммы доходов с учетом отсутствия доказательств, свидетельствующих, что поступившие на расчетные счета суммы являются выручкой; при исчислении налога на добавленную стоимость исключены субсидии на возмещение расходов и компенсацию убытков, при осуществлении перевозок по утвержденным тарифам; при исчислении сумм налога на добавленную стоимость учтены налоговые вычеты; учтены налоги, уплаченные ООО "ЯрБус" и налогоплательщиком по УСН и ЕНВД).
Требование: О признании недействительными решения налогового органа о доначислении НДФЛ, НДС, налога по УСН, пени и штрафа по ст. 119 и 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено в части.Суд первой инстанции, проверив расчеты инспекции по правилам статьи 71 АПК РФ и принимая во внимание дополнительные доказательства, скорректировал расчеты налогового органа и признал оспариваемые решение и требование недействительными в части с учетом установленных ошибок в расчетах и применении норм НК РФ (учтены первичные документы по расходам, не учтенным инспекцией; скорректированы суммы доходов с учетом отсутствия доказательств, свидетельствующих, что поступившие на расчетные счета суммы являются выручкой; при исчислении налога на добавленную стоимость исключены субсидии на возмещение расходов и компенсацию убытков, при осуществлении перевозок по утвержденным тарифам; при исчислении сумм налога на добавленную стоимость учтены налоговые вычеты; учтены налоги, уплаченные ООО "ЯрБус" и налогоплательщиком по УСН и ЕНВД).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положенияВ силу пункта 2 статьи 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, ЗАО "КДСК-СМУ", в нарушение требований налогового законодательства применявшее в 2005 - 2006 годах упрощенную систему налогообложения, не могло согласовать включение НДС в расчет цены ни в момент заключения договора строительного подряда от 26.04.2005 N 281, ни в момент подписания дополнительного соглашения от 26.01.2006. Таким образом, истец не был намерен компенсировать свои расходы по уплате НДС в бюджет за счет сумм, полученных от ответчика, поскольку уплачивать данный налог в бюджет не планировал. О своей позиции ЗАО "КДСК-СМУ" однозначно проинформировало ФГУ "Санаторий "Решма", в том числе путем неуказания НДС в первоначально выставленных счетах-фактурах и при подписании акта сверки расчетов по состоянию на 31.10.2007. Соответственно, обязанность по уплате НДС должна исполняться истцом за счет собственных средств, а не за счет полученных от ответчика сумм.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-истца, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), судебные расходы, понесенные ею при обращении с иском в арбитражный суд, если интересы данной организации (доверителя) представляет юридическая фирма (поверенный)?..
(Консультация эксперта, 2024)Часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС), выплаченная авансом, подлежит включению в состав расходов на дату утверждения его отчета. Оставшаяся часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС) и компенсация понесенных им затрат признаются расходами организации, применяющей УСН, на дату окончательного расчета с поверенным (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС), выплаченная авансом, подлежит включению в состав расходов на дату утверждения его отчета. Оставшаяся часть вознаграждения поверенного (с учетом НДС) и компенсация понесенных им затрат признаются расходами организации, применяющей УСН, на дату окончательного расчета с поверенным (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).