Расчет к2 енвд формула
Подборка наиболее важных документов по запросу Расчет к2 енвд формула (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 14.01.2002 N 80-Г01-6
В удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному закону положения п. 2 ст. 4 Закона Ульяновской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Ульяновской области" от 28.05.1999 N 014-ЗО отказано, поскольку размер вмененного дохода и значения иных составляющих формул расчета единого налога установлены органом государственной власти субъекта РФ в пределах своей компетенции.В решении указывается также, что согласно ст. 2 ФЗ N 148 повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - это коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельств об уплате единого налога, а следовательно, повышающие (понижающие) коэффициенты являются корректирующими коэффициентами установленной базовой доходности и составляющими формул расчета единого налога, вмененного дохода, а не базовой доходности.
В удовлетворении заявления о признании противоречащим федеральному закону положения п. 2 ст. 4 Закона Ульяновской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Ульяновской области" от 28.05.1999 N 014-ЗО отказано, поскольку размер вмененного дохода и значения иных составляющих формул расчета единого налога установлены органом государственной власти субъекта РФ в пределах своей компетенции.В решении указывается также, что согласно ст. 2 ФЗ N 148 повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности - это коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельств об уплате единого налога, а следовательно, повышающие (понижающие) коэффициенты являются корректирующими коэффициентами установленной базовой доходности и составляющими формул расчета единого налога, вмененного дохода, а не базовой доходности.
Определение Верховного Суда РФ от 26.08.2002 N 35-Г02-17
Производство по делу по жалобе об отмене официального толкования п. 6 ст. 4 Закона Тверской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" от 27.07.2000 N 114-ОЗ-2, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Тверской области от 28.03.2002, прекращено неправомерно, поскольку вывод суда о том, что оспариваемое постановление не является нормативным правовым актом и не может быть оспорено в суде, является ошибочным.ООО "Лесма" обратилось в суд с жалобой об отмене официального толкования п. 6 ст. 4 Закона Тверской области от 27.07.2000 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". В жалобе указано, что в соответствии со ст. 1 Федерального закона РФ от 31.07.98 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации определяются, в том числе, размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм единого налога.
Производство по делу по жалобе об отмене официального толкования п. 6 ст. 4 Закона Тверской области "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" от 27.07.2000 N 114-ОЗ-2, утвержденного постановлением Законодательного Собрания Тверской области от 28.03.2002, прекращено неправомерно, поскольку вывод суда о том, что оспариваемое постановление не является нормативным правовым актом и не может быть оспорено в суде, является ошибочным.ООО "Лесма" обратилось в суд с жалобой об отмене официального толкования п. 6 ст. 4 Закона Тверской области от 27.07.2000 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". В жалобе указано, что в соответствии со ст. 1 Федерального закона РФ от 31.07.98 "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" нормативными правовыми актами законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации определяются, в том числе, размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм единого налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В 1998 году был введен специальный налоговый режим с применением единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, для которых была установлена базовая доходность, на основе которой по следующей формуле формировалась налоговая база для исчисления ЕНВД <10>:
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)В 1998 году был введен специальный налоговый режим с применением единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, для которых была установлена базовая доходность, на основе которой по следующей формуле формировалась налоговая база для исчисления ЕНВД <10>:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)В Письме Минфина России от 26.01.2007 N 03-11-04/3/22 приведена следующая формула расчета коэффициента К2, учитывающего фактический период работы:
Нормативные акты
Определение Верховного Суда РФ от 05.10.2005 N 78-Г05-48
<Об оставлении без изменения решения Санкт-Петербургского городского суда от 27.06.2005 N 3-183/05, которым было оставлено без удовлетворения заявление о признании недействующим пункта 2 статьи 4 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 N 299-35 "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности">В соответствии с п. 1, 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации, может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Согласно ч. 3 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации законами субъекта Российской Федерации определяются: порядок введения единого налога на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного п. 2 настоящей статьи; значение коэффициента К2, указанного в ст. 346.27 настоящего Кодекса. В соответствии же со ст. 1 Федерального закона N 148-ФЗ субъектами Российской Федерации определялись: размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм единого налога на вмененный налог для определенных видов деятельности, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога, порядок его начисления, порядок выдачи свидетельства об уплате налога.
<Об оставлении без изменения решения Санкт-Петербургского городского суда от 27.06.2005 N 3-183/05, которым было оставлено без удовлетворения заявление о признании недействующим пункта 2 статьи 4 Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 N 299-35 "О введении на территории Санкт-Петербурга системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности">В соответствии с п. 1, 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации, может применяться по решению субъекта Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ. Согласно ч. 3 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации законами субъекта Российской Федерации определяются: порядок введения единого налога на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного п. 2 настоящей статьи; значение коэффициента К2, указанного в ст. 346.27 настоящего Кодекса. В соответствии же со ст. 1 Федерального закона N 148-ФЗ субъектами Российской Федерации определялись: размер вмененного дохода и иные составляющие формул расчета сумм единого налога на вмененный налог для определенных видов деятельности, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты налога, порядок его начисления, порядок выдачи свидетельства об уплате налога.
Статья: Декларация по ЕНВД за III квартал 2013 г.
(Ченшваров С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 38)Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход, а налогооблагаемой базой - его величина (п. п. 1, 2 ст. 346.29 НК). Она определяется как произведение базовой доходности, предусмотренной в отношении "вмененного" вида деятельности, и величины характеризующего его физического показателя. Но при расчете единого налога базовая доходность еще подлежит корректировке на два коэффициента - К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК).
(Ченшваров С.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 38)Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход, а налогооблагаемой базой - его величина (п. п. 1, 2 ст. 346.29 НК). Она определяется как произведение базовой доходности, предусмотренной в отношении "вмененного" вида деятельности, и величины характеризующего его физического показателя. Но при расчете единого налога базовая доходность еще подлежит корректировке на два коэффициента - К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК).
"Перевозки и автотранспорт"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В общем случае, чтобы рассчитать сумму ЕНВД за квартал, нужно за каждый месяц квартала определить размер своего вмененного дохода, то есть свою налоговую базу за месяц по формуле:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В общем случае, чтобы рассчитать сумму ЕНВД за квартал, нужно за каждый месяц квартала определить размер своего вмененного дохода, то есть свою налоговую базу за месяц по формуле:
"Комментарий к главе 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2007)Далее значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитываемое при исчислении налоговой базы по ЕНВД по месту осуществления деятельности, определяется по формуле:
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2007)Далее значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитываемое при исчислении налоговой базы по ЕНВД по месту осуществления деятельности, определяется по формуле:
Статья: Декларация по ЕНВД за IV квартал 2011 г.
(Кривцов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 1-2)Далее в разделе производится расчет суммы ЕНВД по данной конкретной точке ведения деятельности. Напомним, что исчисление единого налога производится исходя из величины "вмененного" дохода, величина которого выступает в качестве налоговой базы. В свою очередь, последняя рассчитывается исходя из величины физического показателя, характеризующего вид бизнеса, осуществляемый налогоплательщиком, и установленного в отношении его базовой доходности. При этом последняя подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2. Таким образом, условно формула для расчета базы по ЕНВД будет выглядеть следующим образом:
(Кривцов А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 1-2)Далее в разделе производится расчет суммы ЕНВД по данной конкретной точке ведения деятельности. Напомним, что исчисление единого налога производится исходя из величины "вмененного" дохода, величина которого выступает в качестве налоговой базы. В свою очередь, последняя рассчитывается исходя из величины физического показателя, характеризующего вид бизнеса, осуществляемый налогоплательщиком, и установленного в отношении его базовой доходности. При этом последняя подлежит корректировке на коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2. Таким образом, условно формула для расчета базы по ЕНВД будет выглядеть следующим образом:
"Налоговое право России: Учебное пособие"
(Демин А.В.)
("РУМЦ ЮО", 2006)Порядок и сроки уплаты единого налога. Сумма ЕНВД (в расчете на один месяц) рассчитывается по формуле: ЕНВД = ВД х К1 х К2 х К3 х 0,15 = (БД х ФП) х К1 х К2 х К3 х 0,15, где ВД - вмененный доход; БД - базовая доходность; ФП - величина физического показателя; К1, К2, К3 - корректирующие коэффициенты; 15% - налоговая ставка.
(Демин А.В.)
("РУМЦ ЮО", 2006)Порядок и сроки уплаты единого налога. Сумма ЕНВД (в расчете на один месяц) рассчитывается по формуле: ЕНВД = ВД х К1 х К2 х К3 х 0,15 = (БД х ФП) х К1 х К2 х К3 х 0,15, где ВД - вмененный доход; БД - базовая доходность; ФП - величина физического показателя; К1, К2, К3 - корректирующие коэффициенты; 15% - налоговая ставка.
Вопрос: ...С 2006 г. вид деятельности - оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках, не имеющих залов обслуживания посетителей, облагается ЕНВД. Режим работы рынка организации - 6 дней в неделю. Может ли организация при таком графике работы при расчете налога по ЕНВД применить пониженное значение коэффициента базовой доходности К2?
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2006 N 03-11-04/3/279)Далее значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитываемое при исчислении налоговой базы по единому налогу на вмененный доход по данному месту осуществления деятельности, определяется по формуле:
(Письмо Минфина РФ от 31.05.2006 N 03-11-04/3/279)Далее значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитываемое при исчислении налоговой базы по единому налогу на вмененный доход по данному месту осуществления деятельности, определяется по формуле:
"Индивидуальное предпринимательство: организация работы"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если нормативный правовой акт представительного органа муниципального района, городского округа, законы городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о внесении изменений в действующие значения корректирующего коэффициента К2 не приняты до начала следующего календарного года и (или) не вступили в силу в установленном НК РФ порядке с начала следующего календарного года, то в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента К2, действовавшие в предыдущем календарном году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2014)Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если нормативный правовой акт представительного органа муниципального района, городского округа, законы городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о внесении изменений в действующие значения корректирующего коэффициента К2 не приняты до начала следующего календарного года и (или) не вступили в силу в установленном НК РФ порядке с начала следующего календарного года, то в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента К2, действовавшие в предыдущем календарном году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).
Статья: Неоднозначная ситуация и ее решение
(Гришина О.П.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)Напомним, как рассчитывается налоговая база для исчисления ЕНВД. Формула расчета налоговой базы приведена в пп. 9 п. 5.2 Порядка заполнения декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности <1>:
(Гришина О.П.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)Напомним, как рассчитывается налоговая база для исчисления ЕНВД. Формула расчета налоговой базы приведена в пп. 9 п. 5.2 Порядка заполнения декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности <1>:
Статья: Коэффициенты-дефляторы на 2014 год
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 1)Базовая доходность корректируется (уменьшается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 1)Базовая доходность корректируется (уменьшается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
Статья: "Вмененка" как вариант налогового режима для аптеки
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Одним из преимуществ применения "вмененки" является то, что сумма единого налога не зависит от полученного дохода: она фиксированная и зависит только от вида деятельности налогоплательщика. Объектом налогообложения признается вмененный доход. Единый налог рассчитывается по формуле:
(Зобова Е.П.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 12)Одним из преимуществ применения "вмененки" является то, что сумма единого налога не зависит от полученного дохода: она фиксированная и зависит только от вида деятельности налогоплательщика. Объектом налогообложения признается вмененный доход. Единый налог рассчитывается по формуле: