Работник утратил статус резидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Работник утратил статус резидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 209 "Объект налогообложения" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество направляло своих работников для выполнения работы в Республику Узбекистан. Считая себя налоговым агентом, общество удерживало из заработной платы работников, находящихся на территории Республики Узбекистан более 183 дней, НДФЛ по ставке 30 процентов. Впоследствии общество скорректировало расчет сумм НДФЛ, посчитав, что обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ с работников, утративших налоговое резидентство РФ, у работодателя отсутствует. Налоговый орган начислил обществу НДФЛ, пени и штрафы, указав на неправомерное неудержание налога с доходов работников. Суд указал, что доход работников, трудовой договор которых предусматривает место работы сотрудника в иностранном государстве и которые фактически выполняли работу в иностранном государстве, относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Согласно ст. 209 НК РФ облагаемым НДФЛ доходом для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход только от источников в РФ. Иные обстоятельства, такие как отсутствие на территории Республики Узбекистан структурного подразделения общества и получение вознаграждения на счета российских банков, не делают спорный доход полученным от источников в РФ. Суд признал доначисление НДФЛ неправомерным, также отметив, что освобождение доходов от обложения НДФЛ в РФ не зависит от уплаты налога работниками в доход иностранного государства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество направляло своих работников для выполнения работы в Республику Узбекистан. Считая себя налоговым агентом, общество удерживало из заработной платы работников, находящихся на территории Республики Узбекистан более 183 дней, НДФЛ по ставке 30 процентов. Впоследствии общество скорректировало расчет сумм НДФЛ, посчитав, что обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ с работников, утративших налоговое резидентство РФ, у работодателя отсутствует. Налоговый орган начислил обществу НДФЛ, пени и штрафы, указав на неправомерное неудержание налога с доходов работников. Суд указал, что доход работников, трудовой договор которых предусматривает место работы сотрудника в иностранном государстве и которые фактически выполняли работу в иностранном государстве, относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ. Согласно ст. 209 НК РФ облагаемым НДФЛ доходом для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход только от источников в РФ. Иные обстоятельства, такие как отсутствие на территории Республики Узбекистан структурного подразделения общества и получение вознаграждения на счета российских банков, не делают спорный доход полученным от источников в РФ. Суд признал доначисление НДФЛ неправомерным, также отметив, что освобождение доходов от обложения НДФЛ в РФ не зависит от уплаты налога работниками в доход иностранного государства.
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 208 "Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом неправомерно занижена налоговая база по НДФЛ ввиду неудержания налога с доходов работника, выполняющего обязанности в иностранном государстве и утратившего налоговое резидентство РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, обществом неправомерно занижена налоговая база по НДФЛ ввиду неудержания налога с доходов работника, выполняющего обязанности в иностранном государстве и утратившего налоговое резидентство РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В мае 2023 г. организация узнала, что дистанционный работник в ноябре 2022 г. утратил статус налогового резидента. При этом в трудовом договоре в качестве места работы указан адрес регистрации работника в РФ и весь год НДФЛ удерживался по ставке 13%. По какой ставке должны были облагаться выплаты работнику?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае 2023 г. организация узнала, что дистанционный работник в ноябре 2022 г. утратил статус налогового резидента. При этом в трудовом договоре в качестве места работы указан адрес регистрации работника в РФ и весь год НДФЛ удерживался по ставке 13%. По какой ставке должны были облагаться выплаты работнику? Надо ли производить перерасчет НДФЛ и подавать уточненную форму 6-НДФЛ за 2022 и 2023 гг.? Надо ли удерживать НДФЛ за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В мае 2023 г. организация узнала, что дистанционный работник в ноябре 2022 г. утратил статус налогового резидента. При этом в трудовом договоре в качестве места работы указан адрес регистрации работника в РФ и весь год НДФЛ удерживался по ставке 13%. По какой ставке должны были облагаться выплаты работнику? Надо ли производить перерасчет НДФЛ и подавать уточненную форму 6-НДФЛ за 2022 и 2023 гг.? Надо ли удерживать НДФЛ за прошлые периоды?