Проверка контрагента нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Проверка контрагента нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 126 "Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ в связи с непредставлением по требованию налогового органа документов (информации) по сделкам с лицом, в отношении которого проводится налоговая проверка. Общество оспорило привлечение к ответственности, указав, что основания для исполнения требования о представлении документов (информации) отсутствовали, поскольку налоговый орган истребовал документы и сведения о лице, в отношении которого налоговая проверка не проводилась (контрагент общества, по отношениям с которым были истребованы документы, являлся покупателем проверяемого налогоплательщика), кроме того, требование налогового органа не позволяло идентифицировать документы и информацию, которые необходимо представить. Суд признал привлечение к ответственности правомерным, отметив, что требование налогового органа содержало необходимые реквизиты и сведения о мероприятиях налогового контроля, при проведении которых возникла необходимость в представлении документов (информации), а также позволяло идентифицировать контрагента, наименование первичных учетных документов и налоговый период, к которому они относятся. Кроме того, суд отметил, что НК РФ ограничивает истребование документов только первым контрагентом проверяемого налогоплательщика и не содержит запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующих звеньев).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество было привлечено к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ в связи с непредставлением по требованию налогового органа документов (информации) по сделкам с лицом, в отношении которого проводится налоговая проверка. Общество оспорило привлечение к ответственности, указав, что основания для исполнения требования о представлении документов (информации) отсутствовали, поскольку налоговый орган истребовал документы и сведения о лице, в отношении которого налоговая проверка не проводилась (контрагент общества, по отношениям с которым были истребованы документы, являлся покупателем проверяемого налогоплательщика), кроме того, требование налогового органа не позволяло идентифицировать документы и информацию, которые необходимо представить. Суд признал привлечение к ответственности правомерным, отметив, что требование налогового органа содержало необходимые реквизиты и сведения о мероприятиях налогового контроля, при проведении которых возникла необходимость в представлении документов (информации), а также позволяло идентифицировать контрагента, наименование первичных учетных документов и налоговый период, к которому они относятся. Кроме того, суд отметил, что НК РФ ограничивает истребование документов только первым контрагентом проверяемого налогоплательщика и не содержит запрета на истребование документов по цепочке сделок, связанных с первичной сделкой, у последующих организаций (контрагентов второго, третьего и последующих звеньев).
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, ИФНС правомерно рассчитаны действительные налоговые обязательства на основании данных об операциях по расчетному счету налогоплательщика и документов, полученных в ходе встречных проверок его контрагентов, что не противоречит положениям подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, ИФНС правомерно рассчитаны действительные налоговые обязательства на основании данных об операциях по расчетному счету налогоплательщика и документов, полученных в ходе встречных проверок его контрагентов, что не противоречит положениям подп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС17.1.1. Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности в целях НДС проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (ст. 171 НК РФ)?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль22.1.1. Свидетельствует ли о проявлении должной осмотрительности в целях налога на прибыль проверка регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) (ст. 252 НК РФ, п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента, у лица, которое осуществляет (осуществляло) ведение реестра владельцев ценных бумаг, или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию), в том числе связанные с ведением реестра владельца ценных бумаг.
(ред. от 19.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента, у лица, которое осуществляет (осуществляло) ведение реестра владельцев ценных бумаг, или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию), в том числе связанные с ведением реестра владельца ценных бумаг.