Продажа в розницу НДС книга продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа в розницу НДС книга продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 20.09.2023 N 06АП-3121/2023 по делу N А73-8958/2021
Требование: Об отмене определения о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленную в суд первичную документацию с последующим отражением в документах бухгалтерского учета (книги продаж с отметкой налогового органа, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за спорный период), суд принял в качестве надлежащих доказательств по делу, отклонив доводы ООО "Свиф-розница" о формальном документообороте для создания аффилированными лицами видимости хозяйственной деятельности.
Требование: Об отмене определения о включении требования в реестр требований кредиторов должника.
Решение: Определение оставлено без изменения.Представленную в суд первичную документацию с последующим отражением в документах бухгалтерского учета (книги продаж с отметкой налогового органа, налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за спорный период), суд принял в качестве надлежащих доказательств по делу, отклонив доводы ООО "Свиф-розница" о формальном документообороте для создания аффилированными лицами видимости хозяйственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Розничные продажи населению и НДС-документы
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 11)Надо ли продавцу - плательщику НДС при продаже товаров в розницу физическим лицам (населению) для регистрации в книге продаж составлять счета-фактуры, если такие покупатели оплатили товар в безналичном порядке?
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 11)Надо ли продавцу - плательщику НДС при продаже товаров в розницу физическим лицам (населению) для регистрации в книге продаж составлять счета-фактуры, если такие покупатели оплатили товар в безналичном порядке?
Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)На данный момент нет официальных разъяснений о том, следует ли и каким образом заполнять графы 20 - 23 книги продаж и соответствующие им строки 221 - 224 разд. 9 декларации по НДС при розничной продаже за наличный расчет, учитывая, что информация для заполнения книги продаж берется из счета-фактуры, который не составляется в указанном случае. Учитывая положения пп. "ш" - "э" п. 7 Правил ведения книги продаж о том, что графы не заполняются в случае отсутствия соответствующей информации в счете-фактуре, можно сделать вывод, что при отсутствии счета-фактуры графы 20 - 23 книги продаж и соответствующие им строки 221 - 224 разд. 9 декларации по НДС не заполняются. Однако, по нашему мнению, до появления разъяснений возможно заполнить указанные графы на основании "входного" счета-фактуры, полученного при приобретении реализуемых товаров (в части номера декларации или партии товара), и на основании показателей отчета о закрытии смены или сводного документа, содержащего суммарные данные по операциям реализации за месяц или квартал (в части стоимости и количества).
(Консультация эксперта, 2024)На данный момент нет официальных разъяснений о том, следует ли и каким образом заполнять графы 20 - 23 книги продаж и соответствующие им строки 221 - 224 разд. 9 декларации по НДС при розничной продаже за наличный расчет, учитывая, что информация для заполнения книги продаж берется из счета-фактуры, который не составляется в указанном случае. Учитывая положения пп. "ш" - "э" п. 7 Правил ведения книги продаж о том, что графы не заполняются в случае отсутствия соответствующей информации в счете-фактуре, можно сделать вывод, что при отсутствии счета-фактуры графы 20 - 23 книги продаж и соответствующие им строки 221 - 224 разд. 9 декларации по НДС не заполняются. Однако, по нашему мнению, до появления разъяснений возможно заполнить указанные графы на основании "входного" счета-фактуры, полученного при приобретении реализуемых товаров (в части номера декларации или партии товара), и на основании показателей отчета о закрытии смены или сводного документа, содержащего суммарные данные по операциям реализации за месяц или квартал (в части стоимости и количества).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге продаж документа (чека) для компенсации суммы налога, оформленного при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в графе 17 указывается сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам, указанная в документе (чеке) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость;
Постановление Госкомстата РФ от 19.08.1998 N 89
"Об утверждении методических указаний по определению оборота розничной и оптовой торговли на принципах статистики предприятий"3.1.3. Оборот оптовой (розничной) торговли устанавливается на основании данных бухгалтерского учета. Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.07.96 N 914 "Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" установлено, что плательщики налога на добавленную стоимость при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых налогом, составляют счета - фактуры и ведут журналы учета счетов - фактур, книгу продаж и книгу покупок. Каждая отгрузка товара (выполнение работы, оказание услуги) оформляется составлением счета - фактуры и регистрацией ее в книге продаж и в книге покупок. При реализации товаров за наличный расчет непосредственно населению с использованием контрольно - кассовых машин обязательным является выдача покупателю кассового чека (счета).
"Об утверждении методических указаний по определению оборота розничной и оптовой торговли на принципах статистики предприятий"3.1.3. Оборот оптовой (розничной) торговли устанавливается на основании данных бухгалтерского учета. Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.07.96 N 914 "Об утверждении порядка ведения журналов учета счетов - фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" установлено, что плательщики налога на добавленную стоимость при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемых налогом на добавленную стоимость, так и не облагаемых налогом, составляют счета - фактуры и ведут журналы учета счетов - фактур, книгу продаж и книгу покупок. Каждая отгрузка товара (выполнение работы, оказание услуги) оформляется составлением счета - фактуры и регистрацией ее в книге продаж и в книге покупок. При реализации товаров за наличный расчет непосредственно населению с использованием контрольно - кассовых машин обязательным является выдача покупателю кассового чека (счета).