Продажа доли налогообложения для юридического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Продажа доли налогообложения для юридического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 277 "Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, при реорганизации и ликвидации организации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, учредитель налогоплательщика в качестве взноса в уставный капитал передал долю участия в другом юридическом лице (ООО). В дальнейшем доля была продана налогоплательщиком; в учете налогоплательщика были отражены внереализационные расходы в виде цены доли в соответствии с данными бухгалтерского учета, в доказательство которой был представлен отчет оценщика.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, учредитель налогоплательщика в качестве взноса в уставный капитал передал долю участия в другом юридическом лице (ООО). В дальнейшем доля была продана налогоплательщиком; в учете налогоплательщика были отражены внереализационные расходы в виде цены доли в соответствии с данными бухгалтерского учета, в доказательство которой был представлен отчет оценщика.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2024 N 15АП-16641/2023, 15АП-16644/2023 по делу N А01-1078/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.Таким образом, собранные налоговым органом доказательства, свидетельствуют о том, что отсутствие юридического оформления ООО "Кубань" реализуемого в пользу ООО "Техностанкомаш" имущественного комплекса обусловлено действиями самого налогоплательщика, направленными на совершение сделки купли-продажи имущественного комплекса, а не на увеличение доли в уставном капитале юридических лиц. При указанных обстоятельствах, отсутствие надлежащим образом оформленного и зарегистрированного договора купли-продажи имущественного комплекса при фактической его реализации, не может влиять на налоговые последствия реально совершенной сделки, приведшей к получению обществом необоснованной налоговой выгоды.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Судом первой инстанции требование удовлетворено. Решение первой инстанции отменено в части. В этой части в удовлетворении требования отказано.Таким образом, собранные налоговым органом доказательства, свидетельствуют о том, что отсутствие юридического оформления ООО "Кубань" реализуемого в пользу ООО "Техностанкомаш" имущественного комплекса обусловлено действиями самого налогоплательщика, направленными на совершение сделки купли-продажи имущественного комплекса, а не на увеличение доли в уставном капитале юридических лиц. При указанных обстоятельствах, отсутствие надлежащим образом оформленного и зарегистрированного договора купли-продажи имущественного комплекса при фактической его реализации, не может влиять на налоговые последствия реально совершенной сделки, приведшей к получению обществом необоснованной налоговой выгоды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отдельные вопросы регистрации сведений о юридических лицах в ЕГРЮЛ
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 6)В каком порядке оформляется продажа долей общества юридическим лицом - банкротом? Какие решения налоговых органов признаются правомерными в отношении хозяйственных обществ при наличии судебных решений об ограничении регистрационных действий и обжаловании этих решений? Возможна ли регистрация ликвидации общества при наличии заявленного в суде требования к нему?
(Данченко С.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2022, N 6)В каком порядке оформляется продажа долей общества юридическим лицом - банкротом? Какие решения налоговых органов признаются правомерными в отношении хозяйственных обществ при наличии судебных решений об ограничении регистрационных действий и обжаловании этих решений? Возможна ли регистрация ликвидации общества при наличии заявленного в суде требования к нему?
Вопрос: Доля участия физического лица в реорганизованном ООО составляла 76%, срок владения - более пяти лет. В выделенном обществе доля составляет 100%. Возникнет ли НДФЛ при продаже доли в уставном капитале нового ООО?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В данном случае у физического лица не возникает налогооблагаемого НДФЛ дохода при реализации долей нового юридического лица, так как их срок владения более пяти лет.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: В данном случае у физического лица не возникает налогооблагаемого НДФЛ дохода при реализации долей нового юридического лица, так как их срок владения более пяти лет.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Указанное регулирование следует рассматривать как способ предоставления субъектам экономических отношений денежных средств публичным субъектом, который впоследствии становится участником соответствующих юридических лиц. В свою очередь это приводит к законодательно предусмотренному исключению возможности применения вычета сумм налога на добавленную стоимость, приходящихся на долю таких денежных средств, полученных не в связи с реализацией товаров (работ, услуг) налогоплательщиком.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>Указанное регулирование следует рассматривать как способ предоставления субъектам экономических отношений денежных средств публичным субъектом, который впоследствии становится участником соответствующих юридических лиц. В свою очередь это приводит к законодательно предусмотренному исключению возможности применения вычета сумм налога на добавленную стоимость, приходящихся на долю таких денежных средств, полученных не в связи с реализацией товаров (работ, услуг) налогоплательщиком.
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов от реализации акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, доходы указанных лиц от получения которых освобождены от налогообложения в соответствии с пунктом 96 статьи 217 НК РФ, применяются положения пункта 17.2 статьи 217 НК РФ в редакции, действующей на 27 января 2024 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов от реализации акций (долей в уставном капитале) экономически значимой организации, доходы указанных лиц от получения которых освобождены от налогообложения в соответствии с пунктом 96 статьи 217 НК РФ, применяются положения пункта 17.2 статьи 217 НК РФ в редакции, действующей на 27 января 2024 года.