При продаже квартиры уменьшить налоговую базу
Подборка наиболее важных документов по запросу При продаже квартиры уменьшить налоговую базу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, физические лица должны уплатить НДФЛ при продаже квартиры, а при отсутствии волеизъявления налогоплательщиков и непредставлении документов у налогового органа нет возможности самостоятельно уменьшить налоговую базу на расходы, связанные с приобретением реализованного имущества.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, физические лица должны уплатить НДФЛ при продаже квартиры, а при отсутствии волеизъявления налогоплательщиков и непредставлении документов у налогового органа нет возможности самостоятельно уменьшить налоговую базу на расходы, связанные с приобретением реализованного имущества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.11.2022 N 03-04-05/111759 <Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, если доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Статья 220 Налогового кодекса позволяет физлицам-продавцам уменьшать свой полученный доход на имущественный вычет. То есть уменьшить налоговую базу по НДФЛ при продаже жилья.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Статья 220 Налогового кодекса позволяет физлицам-продавцам уменьшать свой полученный доход на имущественный вычет. То есть уменьшить налоговую базу по НДФЛ при продаже жилья.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамМинфин России разъяснил, что при продаже квартиры налоговая база уменьшается на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества, включая документально подтвержденные расходы по уплате процентов по ипотечному кредиту.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 17.01.2013 N 123-О
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Однако, как следует из приведенной правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, в случае приобретения квартиры по договору купли-продажи право уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета возникает лишь после регистрации права собственности, которая в силу различных обстоятельств может состояться и по истечении налогового периода, в котором налогоплательщик понес расходы на покупку готового жилья, например по предварительному договору с условием о заключении в будущем основного договора купли-продажи. Возникновение в таких случаях права на имущественный налоговый вычет в налоговом периоде, наступающем за периодом, в котором налогоплательщик понес расходы на приобретение квартиры, не нарушает конституционный принцип равенства, из чего исходил и Конституционный Суд Российской Федерации, отказывая в принятии к рассмотрению жалобы, в которой заявитель ставил вопрос о распространении имущественного налогового вычета на периоды, предшествовавшие приобретению квартиры (Определение от 20 октября 2005 года N 387-О).
"По запросу Советского районного суда города Брянска о проверке конституционности абзаца двадцать второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Однако, как следует из приведенной правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, в случае приобретения квартиры по договору купли-продажи право уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета возникает лишь после регистрации права собственности, которая в силу различных обстоятельств может состояться и по истечении налогового периода, в котором налогоплательщик понес расходы на покупку готового жилья, например по предварительному договору с условием о заключении в будущем основного договора купли-продажи. Возникновение в таких случаях права на имущественный налоговый вычет в налоговом периоде, наступающем за периодом, в котором налогоплательщик понес расходы на приобретение квартиры, не нарушает конституционный принцип равенства, из чего исходил и Конституционный Суд Российской Федерации, отказывая в принятии к рассмотрению жалобы, в которой заявитель ставил вопрос о распространении имущественного налогового вычета на периоды, предшествовавшие приобретению квартиры (Определение от 20 октября 2005 года N 387-О).
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Из данных положений НК РФ следует, что налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму имущественного налогового вычета, размер которого определяется при приобретении квартиры на основании договора купли-продажи, а также иных представленных налогоплательщиком документов. Это позволяет налогоплательщикам и правоприменительным органам установить действительный размер фактически произведенных затрат на приобретение жилья, а следовательно, и размер имущественного налогового вычета.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Из данных положений НК РФ следует, что налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму имущественного налогового вычета, размер которого определяется при приобретении квартиры на основании договора купли-продажи, а также иных представленных налогоплательщиком документов. Это позволяет налогоплательщикам и правоприменительным органам установить действительный размер фактически произведенных затрат на приобретение жилья, а следовательно, и размер имущественного налогового вычета.