Паспорт сделки 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Паспорт сделки 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2021 N 16АП-2410/2021 по делу N А63-1019/2021
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом, представление обществом дополнительных соглашений к контракту N 5 от 07.02.2020 и N Б/Н от 16.11.2020 (учтенных в паспорте сделки после спорного периода) не свидетельствует об отсутствии в деянии общества признаков административного правонарушения в области валютного законодательства с 01.01.2020 по 06.02.2020, поскольку часть 5 статьи 15.25 КоАП РФ носит формальный состав.
Требование: Об отмене постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При этом, представление обществом дополнительных соглашений к контракту N 5 от 07.02.2020 и N Б/Н от 16.11.2020 (учтенных в паспорте сделки после спорного периода) не свидетельствует об отсутствии в деянии общества признаков административного правонарушения в области валютного законодательства с 01.01.2020 по 06.02.2020, поскольку часть 5 статьи 15.25 КоАП РФ носит формальный состав.
Определение Верховного Суда РФ от 28.05.2021 N 305-ЭС21-6984 по делу N А40-75308/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановлений о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление в налоговый орган отчетов о движении денежных средств в банках и решений об оставлении без изменения указанных постановлений.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку в действиях общества присутствует состав вмененного правонарушения, срок давности и порядок привлечения к ответственности административным органом соблюдены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановлений о привлечении к ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ за непредставление в налоговый орган отчетов о движении денежных средств в банках и решений об оставлении без изменения указанных постановлений.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку в действиях общества присутствует состав вмененного правонарушения, срок давности и порядок привлечения к ответственности административным органом соблюдены.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Дистанционная сделка и электронная подпись: правовая конструкция и форма заключения
(Лаптев В.А., Соловяненко Н.И.)
("Юрист", 2022, N 12)<8> Сервис ЕИС позволяет сформировать паспорт сделки, содержащий сведения о нотариусах, участвующих в удостоверении сделки, информацию о лице (лицах), обратившемся (обратившихся) за совершением нотариального действия, и лице (лицах), принимавшем (принимавших) участие в совершении нотариального действия (далее - участники сделки), уникальный идентификатор сделки, вид и текст сделки с удостоверительной надписью, дату и время удостоверения сделки, а также электронные документы, необходимые для удостоверения сделки. Средствами ЕИС в автоматизированном режиме паспорту сделки присваивается уникальный идентификатор (п. 3 Приказа Министерства юстиции РФ от 30 сентября 2020 г. N 222 "Об утверждении Порядка взаимодействия нотариусов с единой информационной системой нотариата при удостоверении сделки двумя и более нотариусами". Зарегистрирован в Минюсте РФ 5 октября 2020 г. Регистрационный N 60207. Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (URL: http://www.pravo.gov.ru) 5 октября 2020 г. N 0001202010050075).
(Лаптев В.А., Соловяненко Н.И.)
("Юрист", 2022, N 12)<8> Сервис ЕИС позволяет сформировать паспорт сделки, содержащий сведения о нотариусах, участвующих в удостоверении сделки, информацию о лице (лицах), обратившемся (обратившихся) за совершением нотариального действия, и лице (лицах), принимавшем (принимавших) участие в совершении нотариального действия (далее - участники сделки), уникальный идентификатор сделки, вид и текст сделки с удостоверительной надписью, дату и время удостоверения сделки, а также электронные документы, необходимые для удостоверения сделки. Средствами ЕИС в автоматизированном режиме паспорту сделки присваивается уникальный идентификатор (п. 3 Приказа Министерства юстиции РФ от 30 сентября 2020 г. N 222 "Об утверждении Порядка взаимодействия нотариусов с единой информационной системой нотариата при удостоверении сделки двумя и более нотариусами". Зарегистрирован в Минюсте РФ 5 октября 2020 г. Регистрационный N 60207. Опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (URL: http://www.pravo.gov.ru) 5 октября 2020 г. N 0001202010050075).
Вопрос: При таможенном декларировании товаров в графе 44 декларации на товары не указан уникальный номер контракта. После выпуска товара в таможенный орган поступило обращение организации о внесении изменений в декларацию на товары. Предусмотрена ли административная ответственность за данное правонарушение?
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2024)Согласно разъяснениям ФТС России, в случае если на контракт распространяется требование о постановке на учет в уполномоченном банке, в графе 44 декларации на товары "Дополнительная информация/Представленные документы" под кодом 03031 с 01.03.2018 вместо сведений о документе, подтверждающем соблюдение требований в области валютного контроля (номера паспорта сделки), подлежат заявлению сведения об уникальном номере контракта, поставленного на учет уполномоченным банком (Письмо ФТС России от 16.02.2018 N 01-11/08868).
(Консультация эксперта, Воронежская таможня ЦТУ ФТС России, 2024)Согласно разъяснениям ФТС России, в случае если на контракт распространяется требование о постановке на учет в уполномоченном банке, в графе 44 декларации на товары "Дополнительная информация/Представленные документы" под кодом 03031 с 01.03.2018 вместо сведений о документе, подтверждающем соблюдение требований в области валютного контроля (номера паспорта сделки), подлежат заявлению сведения об уникальном номере контракта, поставленного на учет уполномоченным банком (Письмо ФТС России от 16.02.2018 N 01-11/08868).
Нормативные акты
Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 17.06.2024 N 470
"О Порядке предоставления в 2024 году субсидий на осуществление государственной поддержки сельскохозяйственного производства в Санкт-Петербурге в рамках реализации государственной программы Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге"в случае осуществления расчетов за товары, работы, услуги, указанные в абзаце шестом настоящего пункта, за счет кредитных средств, полученных в иностранной валюте, копия контракта (договора), копии платежных поручений и(или) документов, подтверждающих открытие аккредитива на оплату, копия грузовой таможенной декларации (представляется после оформления грузовой таможенной декларации в соответствии с контрактом), копия паспорта импортной сделки в случае, если сделка была совершена до 2020 года включительно, справка (в свободной форме) о состоянии паспорта импортной сделки в случае, если сделка была совершена до 2020 года включительно, заверенные кредитной организацией копии свифтовых сообщений о подтверждении перевода валюты.
"О Порядке предоставления в 2024 году субсидий на осуществление государственной поддержки сельскохозяйственного производства в Санкт-Петербурге в рамках реализации государственной программы Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге"в случае осуществления расчетов за товары, работы, услуги, указанные в абзаце шестом настоящего пункта, за счет кредитных средств, полученных в иностранной валюте, копия контракта (договора), копии платежных поручений и(или) документов, подтверждающих открытие аккредитива на оплату, копия грузовой таможенной декларации (представляется после оформления грузовой таможенной декларации в соответствии с контрактом), копия паспорта импортной сделки в случае, если сделка была совершена до 2020 года включительно, справка (в свободной форме) о состоянии паспорта импортной сделки в случае, если сделка была совершена до 2020 года включительно, заверенные кредитной организацией копии свифтовых сообщений о подтверждении перевода валюты.