Ответственность за притворную сделку
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответственность за притворную сделку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности на основании п. 1 ст. 129.1 НК РФ в связи с непредставлением в полном объеме документов (информации), истребованных налоговым органом в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ. Суд установил, что документы и информация запрошены в отношении конкретной сделки, в качестве оснований для истребования документов и информации в требовании указано на наличие у налогового органа оснований полагать, что сделка имеет мнимый или притворный характер. Суд признал привлечение налогоплательщика к ответственности правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек налогоплательщика к ответственности на основании п. 1 ст. 129.1 НК РФ в связи с непредставлением в полном объеме документов (информации), истребованных налоговым органом в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ. Суд установил, что документы и информация запрошены в отношении конкретной сделки, в качестве оснований для истребования документов и информации в требовании указано на наличие у налогового органа оснований полагать, что сделка имеет мнимый или притворный характер. Суд признал привлечение налогоплательщика к ответственности правомерным.
Определение Верховного Суда РФ от 13.05.2022 N 306-ЭС22-1221 по делу N А55-39663/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным договора займа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что воля общества и его контрагента была направлена на исполнение сделки по передаче и получению денежных средств, сделка совершена в процессе обычной хозяйственной деятельности, полученные по ней денежные средства потрачены на хозяйственные нужды общества, оспариваемый договор не может быть признан крупной сделкой, не установлено, в чем выразилось злоупотребление руководителем общества своими полномочиями.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Исследовав и оценив по правилам статьи 71 АПК РФ представленные доказательства, руководствуясь статьями 10, 168, 170 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", разъяснениями, изложенными в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.06.2018 N 27 "Об оспаривании крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность", суды отказали в удовлетворении требований, не установив признаков мнимой или притворной сделки, указав, что ненадлежащее ведение Обществом бухгалтерского учета само по себе не свидетельствует о том, что денежные средства от Екатерининского Д.Ю. получены не были.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным договора займа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что воля общества и его контрагента была направлена на исполнение сделки по передаче и получению денежных средств, сделка совершена в процессе обычной хозяйственной деятельности, полученные по ней денежные средства потрачены на хозяйственные нужды общества, оспариваемый договор не может быть признан крупной сделкой, не установлено, в чем выразилось злоупотребление руководителем общества своими полномочиями.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Исследовав и оценив по правилам статьи 71 АПК РФ представленные доказательства, руководствуясь статьями 10, 168, 170 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 46 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", разъяснениями, изложенными в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.06.2018 N 27 "Об оспаривании крупных сделок и сделок, в совершении которых имеется заинтересованность", суды отказали в удовлетворении требований, не установив признаков мнимой или притворной сделки, указав, что ненадлежащее ведение Обществом бухгалтерского учета само по себе не свидетельствует о том, что денежные средства от Екатерининского Д.Ю. получены не были.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Порядок заключения сделок по отчуждению доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью2. Признание договора дарения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью притворной сделкой
Статья: Правовая квалификация "прикрываемой сделки" и вытекающие из нее юридические факты
(Лаптев В.А., Фейзрахманова Д.Р.)
("Журнал российского права", 2023, N 11)В качестве примера иной сделки, требующей корпоративного одобрения, можно привести сделку по отчуждению в пользу некоммерческой организации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Признавая заключенный между некоммерческим партнерством и обществом договор инвестирования ничтожной (притворной) сделкой и применяя соответствующие последствия недействительности сделки, суды исходили из того, что указанный договор был заключен с целью прикрыть сделку по отчуждению части доли в уставном капитале общества, заключение которой в установленном порядке одобрено не было. Суды посчитали прикрываемую сделку недействительной на основании ст. 173.1 ГК РФ, поскольку она была совершена в отсутствие обязательного одобрения наблюдательного совета партнерства (п. 3 ст. 29 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях") <25>.
(Лаптев В.А., Фейзрахманова Д.Р.)
("Журнал российского права", 2023, N 11)В качестве примера иной сделки, требующей корпоративного одобрения, можно привести сделку по отчуждению в пользу некоммерческой организации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью. Признавая заключенный между некоммерческим партнерством и обществом договор инвестирования ничтожной (притворной) сделкой и применяя соответствующие последствия недействительности сделки, суды исходили из того, что указанный договор был заключен с целью прикрыть сделку по отчуждению части доли в уставном капитале общества, заключение которой в установленном порядке одобрено не было. Суды посчитали прикрываемую сделку недействительной на основании ст. 173.1 ГК РФ, поскольку она была совершена в отсутствие обязательного одобрения наблюдательного совета партнерства (п. 3 ст. 29 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях") <25>.
Нормативные акты
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25
"О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"В силу прямого указания закона к ничтожным сделкам, в частности, относятся: соглашение об устранении или ограничении ответственности лица, указанного в пункте 3 статьи 53.1 ГК РФ (пункт 5 статьи 53.1 ГК РФ); соглашение участников товарищества об ограничении или устранении ответственности, предусмотренной в статье 75 ГК РФ (пункт 3 статьи 75 ГК РФ); сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности (статья 169 ГК РФ); мнимая или притворная сделка (статья 170 ГК РФ); сделка, совершенная гражданином, признанным недееспособным вследствие психического расстройства (пункт 1 статьи 171 ГК РФ); соглашение о переводе должником своего долга на другое лицо при отсутствии согласия кредитора (пункт 2 статьи 391 ГК РФ); заключенное заранее соглашение об устранении или ограничении ответственности за умышленное нарушение обязательства (пункт 4 статьи 401 ГК РФ); договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя (пункт 3 статьи 572 ГК РФ); договор, устанавливающий пожизненную ренту в пользу гражданина, который умер к моменту его заключения (пункт 3 статьи 596 ГК РФ); кредитный договор или договор банковского вклада, заключенный с нарушением требования о его письменной форме (статья 820 ГК РФ, пункт 2 статьи 836 ГК РФ).
"О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации"В силу прямого указания закона к ничтожным сделкам, в частности, относятся: соглашение об устранении или ограничении ответственности лица, указанного в пункте 3 статьи 53.1 ГК РФ (пункт 5 статьи 53.1 ГК РФ); соглашение участников товарищества об ограничении или устранении ответственности, предусмотренной в статье 75 ГК РФ (пункт 3 статьи 75 ГК РФ); сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности (статья 169 ГК РФ); мнимая или притворная сделка (статья 170 ГК РФ); сделка, совершенная гражданином, признанным недееспособным вследствие психического расстройства (пункт 1 статьи 171 ГК РФ); соглашение о переводе должником своего долга на другое лицо при отсутствии согласия кредитора (пункт 2 статьи 391 ГК РФ); заключенное заранее соглашение об устранении или ограничении ответственности за умышленное нарушение обязательства (пункт 4 статьи 401 ГК РФ); договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя (пункт 3 статьи 572 ГК РФ); договор, устанавливающий пожизненную ренту в пользу гражданина, который умер к моменту его заключения (пункт 3 статьи 596 ГК РФ); кредитный договор или договор банковского вклада, заключенный с нарушением требования о его письменной форме (статья 820 ГК РФ, пункт 2 статьи 836 ГК РФ).
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 12.12.2023)
"О бухгалтерском учете"1. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.
(ред. от 12.12.2023)
"О бухгалтерском учете"1. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.