Ответ на требование о проявлении должной осмотрительности
Подборка наиболее важных документов по запросу Ответ на требование о проявлении должной осмотрительности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 11.01.2024 N 09АП-82857/2023 по делу N А40-94464/2023
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 2) О признании недействительным решения о начислении пеней.
Обстоятельства: Заявителем получена необоснованная налоговая выгода путем создания фиктивного документооборота в целях уменьшения налогового бремени, так как финансово-хозяйственные отношения между заявителем и спорным контрагентом в действительности места не имели, фактические обстоятельства, установленные судом, свидетельствуют о неосуществлении поставки от спорных контрагентов.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Сведения о регистрации юридического лица носят формальный характер и не свидетельствуют о фактической деятельности организации. Налоговые последствия в виде применения налоговых вычетов по НДС правомерны лишь при наличии документов, отвечающих требованиям достоверности и подтверждающих реальные хозяйственные операции. Заявителем не была проявлена должная осмотрительность при выборе контрагентов, не были проанализированы их платежеспособность, деловая репутация, наличие основных и транспортных средств, наличие штатной численности и способность выполнить заявленный комплекс работ.
Категория спора: НДС.
Требования налогоплательщика: 1) О признании недействительным решения о доначислении НДС; 2) О признании недействительным решения о начислении пеней.
Обстоятельства: Заявителем получена необоснованная налоговая выгода путем создания фиктивного документооборота в целях уменьшения налогового бремени, так как финансово-хозяйственные отношения между заявителем и спорным контрагентом в действительности места не имели, фактические обстоятельства, установленные судом, свидетельствуют о неосуществлении поставки от спорных контрагентов.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Сведения о регистрации юридического лица носят формальный характер и не свидетельствуют о фактической деятельности организации. Налоговые последствия в виде применения налоговых вычетов по НДС правомерны лишь при наличии документов, отвечающих требованиям достоверности и подтверждающих реальные хозяйственные операции. Заявителем не была проявлена должная осмотрительность при выборе контрагентов, не были проанализированы их платежеспособность, деловая репутация, наличие основных и транспортных средств, наличие штатной численности и способность выполнить заявленный комплекс работ.
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 20.07.2023 по делу N 88-17238/2023
Категория: 1) Продажа недвижимости; 2) Дарение; 3) Наследственные споры.
Требования: 1) О признании договора купли-продажи недействительным; 2) О признании договора дарения недействительным; 3) О признании завещания недействительным; 4) О признании недействительным свидетельства о праве на наследство.
Обстоятельства: Истец ссылается на нарушение своих наследственных прав ответчиками.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Утверждение кассатора о том, что доводы, приводимые в обоснование своей позиции по делу, в частности о том, что ответчики не являются добросовестными приобретателями, действительности перехода права собственности и возмездность договоров купли-продажи не подтверждена, проявив должную осмотрительность, ответчики могли бы выявить, что у продавцов отсутствуют права на отчуждение спорной квартиры, оставлены судом без внимания, судебная коллегия кассационного суда признает несостоятельным, поскольку оно опровергается содержанием обжалуемых судебных актов, отвечающих требованиям части 4 статьи 198, статьи 329 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, то есть включающих в себя ссылки на нормы права, регулирующие спорное правоотношение, установленные судом обстоятельства и мотивы, по которым суд отдал предпочтение одним доказательствам и отклонил другие доводы и доказательства, в том числе, на которые указано в кассационной жалобе.
Категория: 1) Продажа недвижимости; 2) Дарение; 3) Наследственные споры.
Требования: 1) О признании договора купли-продажи недействительным; 2) О признании договора дарения недействительным; 3) О признании завещания недействительным; 4) О признании недействительным свидетельства о праве на наследство.
Обстоятельства: Истец ссылается на нарушение своих наследственных прав ответчиками.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено.Утверждение кассатора о том, что доводы, приводимые в обоснование своей позиции по делу, в частности о том, что ответчики не являются добросовестными приобретателями, действительности перехода права собственности и возмездность договоров купли-продажи не подтверждена, проявив должную осмотрительность, ответчики могли бы выявить, что у продавцов отсутствуют права на отчуждение спорной квартиры, оставлены судом без внимания, судебная коллегия кассационного суда признает несостоятельным, поскольку оно опровергается содержанием обжалуемых судебных актов, отвечающих требованиям части 4 статьи 198, статьи 329 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, то есть включающих в себя ссылки на нормы права, регулирующие спорное правоотношение, установленные судом обстоятельства и мотивы, по которым суд отдал предпочтение одним доказательствам и отклонил другие доводы и доказательства, в том числе, на которые указано в кассационной жалобе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2021 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)4) Проверяемый налогоплательщик действовал с проявлением должной осмотрительности, так как представил имеющиеся у него сведения в ответ на требование.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 1)4) Проверяемый налогоплательщик действовал с проявлением должной осмотрительности, так как представил имеющиеся у него сведения в ответ на требование.
Вопрос: Об учете требований налогового законодательства в части проявления должной осмотрительности при заключении гражданско-правовых договоров в сфере закупок отдельными видами юрлиц.
(Письмо ФНС России от 19.11.2021 N БВ-4-7/16200@)Вопрос: Об учете требований налогового законодательства в части проявления должной осмотрительности при заключении гражданско-правовых договоров в сфере закупок отдельными видами юрлиц.
(Письмо ФНС России от 19.11.2021 N БВ-4-7/16200@)Вопрос: Об учете требований налогового законодательства в части проявления должной осмотрительности при заключении гражданско-правовых договоров в сфере закупок отдельными видами юрлиц.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)7. Лизингодатель отвечает перед лизингополучателем за убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства выбранным лизингополучателем продавцом, если предмет лизинга не был передан продавцом или передан с недостатками по обстоятельствам, зависящим от лизингодателя, не проявившего должную степень осмотрительности.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021)7. Лизингодатель отвечает перед лизингополучателем за убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства выбранным лизингополучателем продавцом, если предмет лизинга не был передан продавцом или передан с недостатками по обстоятельствам, зависящим от лизингодателя, не проявившего должную степень осмотрительности.