Отрицательные суммы в книге покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Отрицательные суммы в книге покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как заполнить разд. 8 (9) и Приложения 1 к ним в уточненной налоговой декларации по НДС при выявлении ошибок в сведениях из книги покупок (продаж) в первоначальной декларации?
(Консультация эксперта, 2024)При этом показатели стоимости товаров и суммы НДС (графы 14, 15) указываются с отрицательным значением (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137).
(Консультация эксперта, 2024)При этом показатели стоимости товаров и суммы НДС (графы 14, 15) указываются с отрицательным значением (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по НДС, п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утв. Постановлением Правительства РФ N 1137).
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с бюджетом
(КонсультантПлюс, 2024)Для проверки правильности и обоснованности сумм задолженности запросите в СФР справку о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (в части взносов на травматизм), в налоговой инспекции - справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов или акты сверки. Дополнительно вы можете запросить справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные), и сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС. Ориентируйтесь также на сведения из книг покупок и книг продаж за последний налоговый период. При выявлении расхождений между данными учета и сведениями из документов исправьте ошибки - это позволит вам добиться тождественности расчетов с бюджетом (п. 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
(КонсультантПлюс, 2024)Для проверки правильности и обоснованности сумм задолженности запросите в СФР справку о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам (в части взносов на травматизм), в налоговой инспекции - справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов или акты сверки. Дополнительно вы можете запросить справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП (агрегированные данные), и сведения о наличии (отсутствии) задолженности в размере отрицательного сальдо ЕНС. Ориентируйтесь также на сведения из книг покупок и книг продаж за последний налоговый период. При выявлении расхождений между данными учета и сведениями из документов исправьте ошибки - это позволит вам добиться тождественности расчетов с бюджетом (п. 74 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"5. При регистрации в дополнительном листе книги покупок счетов-фактур (в том числе корректировочных) до внесения в них исправлений, записи по которым подлежат аннулированию, показатели в графах 14 и 15 дополнительного листа книги покупок указываются с отрицательным значением.
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"5. При регистрации в дополнительном листе книги покупок счетов-фактур (в том числе корректировочных) до внесения в них исправлений, записи по которым подлежат аннулированию, показатели в графах 14 и 15 дополнительного листа книги покупок указываются с отрицательным значением.