Отражение процентов по депозиту в бухгалтерском учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение процентов по депозиту в бухгалтерском учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по договору банковского вклада (депозиту)
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как отражать в бухгалтерском учете доходы в виде процентов по депозиту
(КонсультантПлюс, 2024)2. Как отражать в бухгалтерском учете доходы в виде процентов по депозиту
Вопрос: О ЦФА, УЦП, гибридных активах, цифровых инструментах (токенах) и других вопросах банка.
(Письмо Банка России от 14.02.2024 N 17-1-8/65)В ситуации, когда при первоначальном признании депозитов и облигаций для определения их справедливой стоимости используются ненаблюдаемые исходные данные, эффективная процентная ставка по указанным обязательствам существенно отличается от рыночной процентной ставки и сумма привлеченных денежных средств по ним превышает их справедливую стоимость, то отсроченная разница равномерно отражается в ОФР одновременно с отражением в бухгалтерском учете процентных расходов по депозитам и облигациям бухгалтерской записью:
(Письмо Банка России от 14.02.2024 N 17-1-8/65)В ситуации, когда при первоначальном признании депозитов и облигаций для определения их справедливой стоимости используются ненаблюдаемые исходные данные, эффективная процентная ставка по указанным обязательствам существенно отличается от рыночной процентной ставки и сумма привлеченных денежных средств по ним превышает их справедливую стоимость, то отсроченная разница равномерно отражается в ОФР одновременно с отражением в бухгалтерском учете процентных расходов по депозитам и облигациям бухгалтерской записью:
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 12.03.2024)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Вклады и депозиты, по которым условия договора допускают совершение расходных операций без ограничений или в пределах суммы, превышающей неснижаемый остаток, при условии, что величина неснижаемого остатка не превышает 10 тысяч рублей (рублевого эквивалента по вкладам в соответствующей валюте, определяемого по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона N 86-ФЗ, по которому указанный актив отражается в отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации", составленной по состоянию на 1 января года, к которому относится отчетный месяц), без снижения процентной ставки по вкладу, депозиту или уплаты штрафа подлежат отражению по строке 2 раздела 1. Все прочие вклады, депозиты группируются по срочности, исходя из срока, указанного в договоре (в последнем из дополнительных соглашений к договору).
(ред. от 12.03.2024)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Вклады и депозиты, по которым условия договора допускают совершение расходных операций без ограничений или в пределах суммы, превышающей неснижаемый остаток, при условии, что величина неснижаемого остатка не превышает 10 тысяч рублей (рублевого эквивалента по вкладам в соответствующей валюте, определяемого по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона N 86-ФЗ, по которому указанный актив отражается в отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации", составленной по состоянию на 1 января года, к которому относится отчетный месяц), без снижения процентной ставки по вкладу, депозиту или уплаты штрафа подлежат отражению по строке 2 раздела 1. Все прочие вклады, депозиты группируются по срочности, исходя из срока, указанного в договоре (в последнем из дополнительных соглашений к договору).
Приказ Росстата от 01.04.2024 N 125
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-6 "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах"Неснижаемый остаток - это фиксированная сумма, которую организация (владелец счета) в соответствии с договором банковского счета обязуется поддерживать на расчетном счете на начало каждого операционного дня в течение оговоренного срока. Проценты начисляются на оговоренную сумму, при этом организация, как владелец счета, в течение дня может пользоваться денежными средствами. Если остаток на счете станет меньше установленного лимита, банк не будет начислять проценты за этот период.
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-6 "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах"Неснижаемый остаток - это фиксированная сумма, которую организация (владелец счета) в соответствии с договором банковского счета обязуется поддерживать на расчетном счете на начало каждого операционного дня в течение оговоренного срока. Проценты начисляются на оговоренную сумму, при этом организация, как владелец счета, в течение дня может пользоваться денежными средствами. Если остаток на счете станет меньше установленного лимита, банк не будет начислять проценты за этот период.