Отражение кредиторской задолженности в декларации по прибыли
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение кредиторской задолженности в декларации по прибыли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.02.2023 N 11АП-21087/2022 по делу N А55-23801/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Суд апелляционной инстанции установил, что напротив, налоговый орган, принимая операцию заявителя о списании кредиторской задолженности ООО "Комфорт-Поволжье" во внереализационный доход и отражение данного дохода в Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год (стр. 287 оспариваемого Решения), сам подтверждает факт хозяйственной операции по взаимоотношениям заявителя с данным контрагентом.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Суд апелляционной инстанции установил, что напротив, налоговый орган, принимая операцию заявителя о списании кредиторской задолженности ООО "Комфорт-Поволжье" во внереализационный доход и отражение данного дохода в Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2018 год (стр. 287 оспариваемого Решения), сам подтверждает факт хозяйственной операции по взаимоотношениям заявителя с данным контрагентом.
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2021 N 07АП-12117/20(2) по делу N А27-13268/2020
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В связи с чем, факт того, что впоследствии (после подачи налоговой декларации и окончания налоговой проверки) истек срок исковой давности по спорной задолженности, не свидетельствует о том, что налогоплательщик должен был отразить в поданных в апреле и июле 2019 года декларациях по налогу на прибыль внереализационный доход в виде кредиторской задолженности перед EUROTIRE Inc. по основанию истечения срока исковой давности.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В связи с чем, факт того, что впоследствии (после подачи налоговой декларации и окончания налоговой проверки) истек срок исковой давности по спорной задолженности, не свидетельствует о том, что налогоплательщик должен был отразить в поданных в апреле и июле 2019 года декларациях по налогу на прибыль внереализационный доход в виде кредиторской задолженности перед EUROTIRE Inc. по основанию истечения срока исковой давности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ликвидируемой организации (ООО) передачу единственному участнику - физическому лицу (налоговому резиденту РФ, не являющемуся работником организации) имущества, оставшегося после завершения расчетов с кредиторами, и как осуществляется налогообложение выплачиваемых участнику сумм и передаваемого имущества, если стоимость имущества ООО превышает вклад участника?..
(Консультация эксперта, 2024)В данной консультации исходим из предположения, что вследствие признания в расходах по налогу на прибыль суммы восстановленного НДС образовалась дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль в размере 17 391 руб. Она соответствует отраженной в налоговой декларации сумме налога на прибыль к уменьшению (о чем сказано в разделе "Налог на прибыль организаций"). Суммы налогов, отраженные в декларациях (в данном случае в декларации по налогу на прибыль - к уменьшению, а в декларации по НДС - к уплате), формируют величину совокупной обязанности, подлежащей учету на едином налоговом счете (п. 5 ст. 11.3 НК РФ). В связи с этим в бухучете отражается зачет между дебиторской и кредиторской задолженностью в размере 17 391 руб.
(Консультация эксперта, 2024)В данной консультации исходим из предположения, что вследствие признания в расходах по налогу на прибыль суммы восстановленного НДС образовалась дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом по налогу на прибыль в размере 17 391 руб. Она соответствует отраженной в налоговой декларации сумме налога на прибыль к уменьшению (о чем сказано в разделе "Налог на прибыль организаций"). Суммы налогов, отраженные в декларациях (в данном случае в декларации по налогу на прибыль - к уменьшению, а в декларации по НДС - к уплате), формируют величину совокупной обязанности, подлежащей учету на едином налоговом счете (п. 5 ст. 11.3 НК РФ). В связи с этим в бухучете отражается зачет между дебиторской и кредиторской задолженностью в размере 17 391 руб.
Корреспонденция счетов: Как в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности за 2023 г. отражается исправление организацией существенной ошибки, допущенной в 2022 г. и выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год?..
(Консультация эксперта, 2024)Информация о расчетах с бюджетом по налогам, уплачиваемым организацией, в том числе по налогу на прибыль, и учитываемым в бухгалтерском учете на счете 68, отражается в бухгалтерском балансе по строке 1520 "Кредиторская задолженность" разд. V "Краткосрочные обязательства".
(Консультация эксперта, 2024)Информация о расчетах с бюджетом по налогам, уплачиваемым организацией, в том числе по налогу на прибыль, и учитываемым в бухгалтерском учете на счете 68, отражается в бухгалтерском балансе по строке 1520 "Кредиторская задолженность" разд. V "Краткосрочные обязательства".
Нормативные акты
Приказ Казначейства России от 11.12.2023 N 445
"Об утверждении Перечня вопросов типовой программы проверки Межрегиональных управлений Федерального казначейства"правильность и своевременность формирования и представления в налоговые органы деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций;
"Об утверждении Перечня вопросов типовой программы проверки Межрегиональных управлений Федерального казначейства"правильность и своевременность формирования и представления в налоговые органы деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций;