Отражение факторинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение факторинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.09.2022 N 13АП-14756/2022 по делу N А56-20917/2016
Категория спора: Банкротство организации.
Требования назначенных лиц (КУ): О признании сделок, заключенных должником, недействительными, о применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: По мнению конкурсного управляющего, оспариваемые платежи по договору факторинга совершены в отсутствие равноценного встречного предоставления с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов.
Решение: Отказано.Формальное превышение кредиторской задолженности над размером активов, отраженное в бухгалтерском балансе должника, само по себе не может рассматриваться как единственный критерий, характеризующий неплатежеспособность и(или) недостаточность имущества должника. При этом осведомленность ООО "Факторинговая компания "Санкт-Петербург" о наличии иных кредиторов не означает его осведомленности о неспособности должника расплатиться с этими кредиторами.
Категория спора: Банкротство организации.
Требования назначенных лиц (КУ): О признании сделок, заключенных должником, недействительными, о применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: По мнению конкурсного управляющего, оспариваемые платежи по договору факторинга совершены в отсутствие равноценного встречного предоставления с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов.
Решение: Отказано.Формальное превышение кредиторской задолженности над размером активов, отраженное в бухгалтерском балансе должника, само по себе не может рассматриваться как единственный критерий, характеризующий неплатежеспособность и(или) недостаточность имущества должника. При этом осведомленность ООО "Факторинговая компания "Санкт-Петербург" о наличии иных кредиторов не означает его осведомленности о неспособности должника расплатиться с этими кредиторами.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.12.2021 N 13АП-22030/2021 по делу N А56-66495/2020
Категория спора: Финансирование под уступку денежного требования.
Требования финансового агента: 1) О солидарном взыскании задолженности; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Агент указывает, что клиентом не исполнены обязательства по оплате поставленного товара в установленные договором поставки сроки, однако товар был передан.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.С учетом, установленных по делу обстоятельств, при наличии двух комплектов УПД, транспортных накладных, заказов на поставку товаров, данных, отраженных поставщиком и покупателем в налоговой отчетности (книги покупок и продаж) суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что первичные документы, на основании которых ООО "Русская Факторинговая Компания" предъявлены настоящие требования, не подтверждают факта поставки товаров обществом "РЭЙ" в адрес ООО "Бауцентр Рус".
Категория спора: Финансирование под уступку денежного требования.
Требования финансового агента: 1) О солидарном взыскании задолженности; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Агент указывает, что клиентом не исполнены обязательства по оплате поставленного товара в установленные договором поставки сроки, однако товар был передан.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.С учетом, установленных по делу обстоятельств, при наличии двух комплектов УПД, транспортных накладных, заказов на поставку товаров, данных, отраженных поставщиком и покупателем в налоговой отчетности (книги покупок и продаж) суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что первичные документы, на основании которых ООО "Русская Факторинговая Компания" предъявлены настоящие требования, не подтверждают факта поставки товаров обществом "РЭЙ" в адрес ООО "Бауцентр Рус".
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обеспечительная уступка требования
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)<96> Венгерский законодатель решил описать в тексте закона только факторинг с регрессом, который рассматривается как разновидность обеспечения (quasi-security agreement). Безрегрессный факторинг не нашел отражения в законе и на практике отождествляется с куплей-продажей требования. См.: Security Rights and the European Insolvency Regulation. P. 667. Тем интереснее, зачем в России стороны включают условие о регрессе в договор покупного факторинга.
(Правящий П.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 12; 2023, N 1)<96> Венгерский законодатель решил описать в тексте закона только факторинг с регрессом, который рассматривается как разновидность обеспечения (quasi-security agreement). Безрегрессный факторинг не нашел отражения в законе и на практике отождествляется с куплей-продажей требования. См.: Security Rights and the European Insolvency Regulation. P. 667. Тем интереснее, зачем в России стороны включают условие о регрессе в договор покупного факторинга.
"Проблемы унификации международного частного права: монография"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)Положения Конвенции о международных факторинговых операциях нашли отражение в гл. 43 ГК РФ. В 2017 году Федеральным законом от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <1> в указанную главу внесены существенные изменения. В частности, в п. 1 ст. 824 ГК РФ было уточнено определение договора факторинга, которое, по оценке отечественных авторов, "в большей степени соответствует тексту Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям (Оттава, 28 мая 1988 г.) (п. 2 ст. 1)" <2>.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(отв. ред. Н.Г. Доронина)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2023)Положения Конвенции о международных факторинговых операциях нашли отражение в гл. 43 ГК РФ. В 2017 году Федеральным законом от 26 июля 2017 г. N 212-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <1> в указанную главу внесены существенные изменения. В частности, в п. 1 ст. 824 ГК РФ было уточнено определение договора факторинга, которое, по оценке отечественных авторов, "в большей степени соответствует тексту Конвенции УНИДРУА по международным факторинговым операциям (Оттава, 28 мая 1988 г.) (п. 2 ст. 1)" <2>.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 12.03.2024)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)5 - требования по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования), подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) N N 44111, 44211, 44311, 44411, 44511, 44611, 44711, 44811, 44911, 45011, 45111, 45211, 45311, 45411, 45611, а также N N 47819 - 47832, 47834 (кроме приобретенных по договорам финансирования под уступку денежного требования) и N N 45801 - 45814, 45816. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код "5.1";
(ред. от 12.03.2024)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)5 - требования по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования), подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) N N 44111, 44211, 44311, 44411, 44511, 44611, 44711, 44811, 44911, 45011, 45111, 45211, 45311, 45411, 45611, а также N N 47819 - 47832, 47834 (кроме приобретенных по договорам финансирования под уступку денежного требования) и N N 45801 - 45814, 45816. В случае отражения информации по ссудной задолженности с использованием дополнительных строк по траншам указывается код "5.1";
Приказ Росстата от 01.04.2024 N 125
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-6 "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах""Другие финансовые организации" - это инвестиционные компании, управляющие компании, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники. Данные по другим финансовым организациям отражаются по строкам 130, 230, 320, 410.
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-6 "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах""Другие финансовые организации" - это инвестиционные компании, управляющие компании, фондовые и товарно-фондовые биржи, брокерские организации, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, лизинговые компании, факторинговые компании, ломбарды, саморегулируемые организации финансового рынка, страховые агенты и страховые брокеры, являющиеся юридическими лицами, и другие финансовые посредники. Данные по другим финансовым организациям отражаются по строкам 130, 230, 320, 410.