Отражение депозитов в отчетности
Подборка наиболее важных документов по запросу Отражение депозитов в отчетности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.05.2022 N 13АП-32380/2021 по делу N А56-80007/2020/сд.3
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О признании недействительными взаимосвязанных сделок, применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: Финансовый управляющий ссылается на то, что оспариваемые сделки представляют собой цепочку взаимосвязанных сделок, направленных на вывод ликвидного имущества должника.
Решение: Удовлетворено.Вопреки доводам ответчиков представленные в материалы дела документы (справки о доходах Онуфриенко К.С., за 2017-2019, договор купли-продажи транспортного средства, справка о наличии депозита на 16.04.2019, заявление Онуфриенко С.В., копия заявления сына Сергеевой Т.Т., справка о доходах сына за 2017, 2018, договор купли-продажи квартиры от 14.11.2002, документы о продаже акций) в отсутствие доказательств аккумулировании суммы для покупки спорных объектов, снятие наличных на дату покупки объекта недвижимости, перечисление денежных средств в безналичном порядке на счета должника и т.д., отражение операций по использованию наличных денежных средств в налоговой и иной отчетности не свидетельствуют о реальности произведения сторонами расчетов по оспариваемым договорам.
Категория спора: Банкротство гражданина.
Требования финансового управляющего: О признании недействительными взаимосвязанных сделок, применении последствий недействительности сделок.
Обстоятельства: Финансовый управляющий ссылается на то, что оспариваемые сделки представляют собой цепочку взаимосвязанных сделок, направленных на вывод ликвидного имущества должника.
Решение: Удовлетворено.Вопреки доводам ответчиков представленные в материалы дела документы (справки о доходах Онуфриенко К.С., за 2017-2019, договор купли-продажи транспортного средства, справка о наличии депозита на 16.04.2019, заявление Онуфриенко С.В., копия заявления сына Сергеевой Т.Т., справка о доходах сына за 2017, 2018, договор купли-продажи квартиры от 14.11.2002, документы о продаже акций) в отсутствие доказательств аккумулировании суммы для покупки спорных объектов, снятие наличных на дату покупки объекта недвижимости, перечисление денежных средств в безналичном порядке на счета должника и т.д., отражение операций по использованию наличных денежных средств в налоговой и иной отчетности не свидетельствуют о реальности произведения сторонами расчетов по оспариваемым договорам.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Банковский вкладДанное обстоятельство, установленное судом, подтверждается, в том числе тем, что инспекционной проверкой Банка России, результаты которой отражены в Предписании Банка России от 15 декабря 2008 г., установлены факты несвоевременного исполнения банком ОАО "<...>" требований клиентов по перечислению денежных средств, а также нарушения достоверности бухгалтерской отчетности, не отражавшей до 21 ноября 2008 г. наличия неоплаченных с 13 ноября 2008 г. расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации доход в виде процентов по депозиту, если проценты выплачены в меньшей сумме в связи с досрочным расторжением организацией договора банковского вклада? Заключение и расторжение договора произведены в одном квартале текущего года. В налоговом учете организация применяет метод начисления...
(Консультация эксперта, 2024)<1> Заметим, что независимо от применяемого организацией счета банковский вклад (депозит) отражается в бухгалтерской отчетности в составе финансовых вложений.
(Консультация эксперта, 2024)<1> Заметим, что независимо от применяемого организацией счета банковский вклад (депозит) отражается в бухгалтерской отчетности в составе финансовых вложений.
Нормативные акты
Указание Банка России от 27.09.2022 N 6270-У
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)6. По показателям раздела 4 указываются сведения о депозитах, отраженных в отчетности специализированного депозитария, указанной в пункте 1 настоящего Порядка.
"Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария"
(вместе с "Порядком и сроками представления отчетности специализированного депозитария, предусмотренной приложением 1 к указанию Банка России от 13 января 2021 года N 5713-У "Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария")
(Зарегистрировано в Минюсте России 10.02.2023 N 72318)6. По показателям раздела 4 указываются сведения о депозитах, отраженных в отчетности специализированного депозитария, указанной в пункте 1 настоящего Порядка.
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 12.03.2024)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)1. В отчетности по форме 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них" (далее - Отчет) отражаются сведения об остатках и оборотах за отчетный период по корреспондентским счетам, открытым кредитной организацией, составляющей Отчет, в других кредитных организациях, а также в государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" (далее соответственно - ВЭБ.РФ, счета "НОСТРО"), и по корреспондентским счетам, открытым другими кредитными организациями, а также ВЭБ.РФ в кредитной организации, составляющей Отчет (далее - счета "ЛОРО"). Информация включается в Отчет исходя из принципа преобладания экономической сущности над формой, то есть в Отчет не включаются операции, отраженные кредитной организацией на корреспондентских счетах "ЛОРО", "НОСТРО", но классифицированные кредитной организацией как межбанковский кредит (депозит), полученный (выданный), в случаях, если эти операции нашли отражение в отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах".
(ред. от 12.03.2024)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)1. В отчетности по форме 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них" (далее - Отчет) отражаются сведения об остатках и оборотах за отчетный период по корреспондентским счетам, открытым кредитной организацией, составляющей Отчет, в других кредитных организациях, а также в государственной корпорации развития "ВЭБ.РФ" (далее соответственно - ВЭБ.РФ, счета "НОСТРО"), и по корреспондентским счетам, открытым другими кредитными организациями, а также ВЭБ.РФ в кредитной организации, составляющей Отчет (далее - счета "ЛОРО"). Информация включается в Отчет исходя из принципа преобладания экономической сущности над формой, то есть в Отчет не включаются операции, отраженные кредитной организацией на корреспондентских счетах "ЛОРО", "НОСТРО", но классифицированные кредитной организацией как межбанковский кредит (депозит), полученный (выданный), в случаях, если эти операции нашли отражение в отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах".