Открытие корреспондентского счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Открытие корреспондентского счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд отказал в признании исполненной обязанности по уплате налога через проблемный банк, сделав вывод о недобросовестности действий предпринимателя при перечислении налога, осуществлении фиктивных платежей в бюджет в целях получения необоснованной налоговой выгоды, поскольку информация о наличии у банка финансовых трудностей с перечислением денежных средств клиентов с использованием корреспондентского счета была опубликована в открытых источниках. Платежное поручение на уплату налога было предъявлено предпринимателем в банк после опубликования в средствах массовой информации сведений о проблемах банка и приостановке расчетно-кассового обслуживания клиентов, при этом на дату совершения платежей (ранее окончания соответствующего отчетного периода) налогоплательщик не мог достоверно определить налоговую базу по налогу по упрощенной системе налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд отказал в признании исполненной обязанности по уплате налога через проблемный банк, сделав вывод о недобросовестности действий предпринимателя при перечислении налога, осуществлении фиктивных платежей в бюджет в целях получения необоснованной налоговой выгоды, поскольку информация о наличии у банка финансовых трудностей с перечислением денежных средств клиентов с использованием корреспондентского счета была опубликована в открытых источниках. Платежное поручение на уплату налога было предъявлено предпринимателем в банк после опубликования в средствах массовой информации сведений о проблемах банка и приостановке расчетно-кассового обслуживания клиентов, при этом на дату совершения платежей (ранее окончания соответствующего отчетного периода) налогоплательщик не мог достоверно определить налоговую базу по налогу по упрощенной системе налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязан ли акционер банка (иностранная организация), который состоит на учете в налоговом органе в связи с открытием корсчета, но не уплачивает налоги и сборы в России, подавать сведения об участниках иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Акционер банка является иностранной организацией и состоит на учете в налоговом органе в связи с открытием корсчета. Акционер банка не платит налогов в России и не состоит на учете в налоговом органе по иным основаниям, кроме указанного выше.
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Акционер банка является иностранной организацией и состоит на учете в налоговом органе в связи с открытием корсчета. Акционер банка не платит налогов в России и не состоит на учете в налоговом органе по иным основаниям, кроме указанного выше.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для юриста"Иностранные корреспондентские счета: новшество для банков с базовой лицензией заработает с 2024 года (19.12.2023)
Инструкция Банка России от 30.06.2021 N 204-И
(ред. от 10.04.2023)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)2.4. Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.
(ред. от 10.04.2023)
"Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.08.2021 N 64669)2.4. Корреспондентские счета открываются кредитным организациям, а также иным организациям в соответствии с законодательством Российской Федерации или международным договором. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.