Ошибка в статусе плательщика
Подборка наиболее важных документов по запросу Ошибка в статусе плательщика (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.10.2022 N 11АП-15368/2022 по делу N А65-5201/2022
Требование: Об отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по ч. 1 ст. 119 НК РФ, ч. ч. 1 и 1.2 ст. 126 НК РФ, доначислении налогов и страховых взносов, начислении пеней.
Решение: Требование удовлетворено в части.Наличие отметки "без НДС" в договорах является результатом неправильного определения предпринимателем своего статуса как плательщика данного налога и объема облагаемых налогом операций, а не свидетельством согласия не взаимозависимых с предпринимателем покупателей на возможность увеличения цены договоров в случае возникновения необходимости предъявления налога.
Требование: Об отмене решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по ч. 1 ст. 119 НК РФ, ч. ч. 1 и 1.2 ст. 126 НК РФ, доначислении налогов и страховых взносов, начислении пеней.
Решение: Требование удовлетворено в части.Наличие отметки "без НДС" в договорах является результатом неправильного определения предпринимателем своего статуса как плательщика данного налога и объема облагаемых налогом операций, а не свидетельством согласия не взаимозависимых с предпринимателем покупателей на возможность увеличения цены договоров в случае возникновения необходимости предъявления налога.
Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 10.01.2024 N 09АП-81548/2023 по делу N А40-193193/2020
Категория спора: Банкротство ИП.
Требования налогового органа: О включении в реестр требований кредиторов должника задолженности по уплате налога, сбора, взноса, пени, госпошлины.
Обстоятельства: Наличие у должника задолженности установлено вступившим в законную силу судебным актом, однако налоговым органом частично пропущен срок для принудительного взыскания спорной задолженности.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы должника об отсутствии подписей на документах уполномоченного органа не свидетельствуют о наличии в них ошибок. Формально оспаривая документ, должник не представил доказательств, что в силу объективных причин он не являлся плательщиком такого налога или пени (лицо со статусом индивидуального предпринимателя в общем случае уплачивает налоги с доходов и страховые взносы, собственник недвижимости обязан оплачивать имущественные налоги).
Категория спора: Банкротство ИП.
Требования налогового органа: О включении в реестр требований кредиторов должника задолженности по уплате налога, сбора, взноса, пени, госпошлины.
Обстоятельства: Наличие у должника задолженности установлено вступившим в законную силу судебным актом, однако налоговым органом частично пропущен срок для принудительного взыскания спорной задолженности.
Решение: Удовлетворено в части.Доводы должника об отсутствии подписей на документах уполномоченного органа не свидетельствуют о наличии в них ошибок. Формально оспаривая документ, должник не представил доказательств, что в силу объективных причин он не являлся плательщиком такого налога или пени (лицо со статусом индивидуального предпринимателя в общем случае уплачивает налоги с доходов и страховые взносы, собственник недвижимости обязан оплачивать имущественные налоги).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как исправить ошибки в платежном поручении на уплату страховых взносов на травматизм
(КонсультантПлюс, 2024)В платежном поручении от 06.02.2023 N 12 о перечислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2023 г. в поле 101 ошибочно указан статус плательщика "01".
(КонсультантПлюс, 2024)В платежном поручении от 06.02.2023 N 12 о перечислении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь 2023 г. в поле 101 ошибочно указан статус плательщика "01".
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФУказано, что обязанность по уплате налога считается исполненной, если в соответствующем платежном поручении правильно указаны номер соответствующего счета Федерального казначейства и реквизиты банка получателя. При этом положениями Налогового кодекса РФ, в частности п. 4 ст. 45 НК РФ, не предусмотрено, что неправильное указание КБК и (или) статуса плательщика в платежном поручении является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-1/731@
(ред. от 23.12.2020)
"Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2017 N 45952)поле "Код причины уточнения" заполняется в зависимости от кода причины: 01 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) КБК; 03 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) код ОКТМО; 04 - уточнение части суммы платежного поручения на общую сумму; 05 - не указан или неверно указан ИНН плательщика; 06 - несоответствие ИНН наименованию плательщика; 07 - отсутствует или неверно указан КПП плательщика; 08 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) ИНН получателя; 09 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) КПП получателя; 10 - плательщик не состоит на учете в налоговом органе; 12 - отсутствует или неверно указано основание платежа; 13 - неверно указаны наименование получателя и номер счета получателя; 15 - отсутствует или неверно указан статус плательщика; 16 - отсутствует или неверно указан налоговый период;
(ред. от 23.12.2020)
"Об утверждении формы решения об уточнении платежа и порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.03.2017 N 45952)поле "Код причины уточнения" заполняется в зависимости от кода причины: 01 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) КБК; 03 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) код ОКТМО; 04 - уточнение части суммы платежного поручения на общую сумму; 05 - не указан или неверно указан ИНН плательщика; 06 - несоответствие ИНН наименованию плательщика; 07 - отсутствует или неверно указан КПП плательщика; 08 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) ИНН получателя; 09 - отсутствует или указан несуществующий (неверный) КПП получателя; 10 - плательщик не состоит на учете в налоговом органе; 12 - отсутствует или неверно указано основание платежа; 13 - неверно указаны наименование получателя и номер счета получателя; 15 - отсутствует или неверно указан статус плательщика; 16 - отсутствует или неверно указан налоговый период;
Приказ Росприроднадзора от 31.07.2020 N 920
"Об определении формата, структуры, порядка подтверждения принятия и представления расчета экологического сбора в форме электронного документа, а также телекоммуникационных сетей, используемых для передачи расчета экологического сбора в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2020 N 61863)"Отчет отклонен (содержит ошибки)" - статус присваивается в случае возникновения при обработке расчета ошибок, не позволяющих сохранить документ в Системе;
"Об определении формата, структуры, порядка подтверждения принятия и представления расчета экологического сбора в форме электронного документа, а также телекоммуникационных сетей, используемых для передачи расчета экологического сбора в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 28.12.2020 N 61863)"Отчет отклонен (содержит ошибки)" - статус присваивается в случае возникновения при обработке расчета ошибок, не позволяющих сохранить документ в Системе;