Оплата на усн отгрузка на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Оплата на усн отгрузка на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Признание доходов и расходов от реализации нежилых помещений (ГП) при переходе с УСНО на ОСНО
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Налоговым кодексом не установлены особенности определения доходов для случая, когда после перехода на ОСНО производится отгрузка продукции, оплаченной в период применения УСНО. В частности, в НК РФ отсутствуют нормы, обязывающие таких налогоплательщиков включать в базу по налогу на прибыль доходы в виде оплаты товаров (работ, услуг), которые фактически были реализованы (выполнены, оказаны) после перехода на ОСНО, но полностью оплачены в период применения УСНО.
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 5)Налоговым кодексом не установлены особенности определения доходов для случая, когда после перехода на ОСНО производится отгрузка продукции, оплаченной в период применения УСНО. В частности, в НК РФ отсутствуют нормы, обязывающие таких налогоплательщиков включать в базу по налогу на прибыль доходы в виде оплаты товаров (работ, услуг), которые фактически были реализованы (выполнены, оказаны) после перехода на ОСНО, но полностью оплачены в период применения УСНО.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с ОСН на УСН
(КонсультантПлюс, 2024)Например, если вы отгрузили товар, когда применяли ОСН, а оплату получили после перехода на УСН, то выручку от реализации товара вам придется учесть в доходах при расчете налога на "упрощенке" (Письмо Минфина России от 19.06.2013 N 03-11-11/23098).
(КонсультантПлюс, 2024)Например, если вы отгрузили товар, когда применяли ОСН, а оплату получили после перехода на УСН, то выручку от реализации товара вам придется учесть в доходах при расчете налога на "упрощенке" (Письмо Минфина России от 19.06.2013 N 03-11-11/23098).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 21.02.2005 N 22-1-11/222@
"Об упрощенной системе налогообложения"В случае если организацией приобретен и отгружен товар в период применения упрощенной системы налогообложения и право собственности на данный товар перешло к покупателю до перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, а доход от реализации данного товара получен организацией и оплата товара поставщику произведена после перехода на общий режим налогообложения с использованием метода начисления, то расходы по оплате покупной стоимости товаров не учитываются налогоплательщиком ни при расчете налоговой базы по единому налогу, ни при расчете налоговой базы по общеустановленной системе налогообложения.
"Об упрощенной системе налогообложения"В случае если организацией приобретен и отгружен товар в период применения упрощенной системы налогообложения и право собственности на данный товар перешло к покупателю до перехода налогоплательщика на общий режим налогообложения, а доход от реализации данного товара получен организацией и оплата товара поставщику произведена после перехода на общий режим налогообложения с использованием метода начисления, то расходы по оплате покупной стоимости товаров не учитываются налогоплательщиком ни при расчете налоговой базы по единому налогу, ни при расчете налоговой базы по общеустановленной системе налогообложения.