Обязанность по уплате страховых взносов ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность по уплате страховых взносов ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"По общему правилу отбывание индивидуальным предпринимателем наказания в местах лишения свободы не освобождает его от обязанности уплачивать страховые взносы за соответствующие периоды."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 430 "Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Обязанность по уплате страховых взносов у предпринимателя возникает с момента приобретения статуса ИП и прекращается с момента исключения его из ЕГРИП вне зависимости от наличия или отсутствия дохода, а также системы налогообложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Обязанность по уплате страховых взносов у предпринимателя возникает с момента приобретения статуса ИП и прекращается с момента исключения его из ЕГРИП вне зависимости от наличия или отсутствия дохода, а также системы налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2026)4. Сроки уплаты фиксированных платежей по страховым взносам ИП
(КонсультантПлюс, 2026)4. Сроки уплаты фиксированных платежей по страховым взносам ИП
Нормативные акты
Формы
Статья: Как ИП на ОСН по-новому считать 1%-е взносы на ОПС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)Как разъясняла налоговая служба, правовое регулирование правоотношений, связанных с функционированием ЕНС, не предусматривает возможности исполнения обязанности по уплате фиксированных страховых взносов ИП ранее установленного срока их уплаты, даже если подавалось заявление о зачете в счет предстоящей обязанности по уплате таких взносов <6>. То есть по правилам ЕНС и ЕНП взносы признаются уплаченными на день наступления обязанности по их уплате, при условии что на ЕНС на эту дату достаточно денег для исполнения этой обязанности. А это значит, с учетом применения новой редакции подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ к правоотношениям, возникшим с 01.01.2024, что в расчет 1%-х взносов за 2024 г. не должны попасть:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 12)Как разъясняла налоговая служба, правовое регулирование правоотношений, связанных с функционированием ЕНС, не предусматривает возможности исполнения обязанности по уплате фиксированных страховых взносов ИП ранее установленного срока их уплаты, даже если подавалось заявление о зачете в счет предстоящей обязанности по уплате таких взносов <6>. То есть по правилам ЕНС и ЕНП взносы признаются уплаченными на день наступления обязанности по их уплате, при условии что на ЕНС на эту дату достаточно денег для исполнения этой обязанности. А это значит, с учетом применения новой редакции подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ к правоотношениям, возникшим с 01.01.2024, что в расчет 1%-х взносов за 2024 г. не должны попасть:
Вопрос: ИП без наемных работников в феврале был признан по решению суда банкротом, и его имущество было выставлено на торги. В связи с этим он утратил свой предпринимательский статус. Однако налоговый орган отразил эти сведения в ЕГРИП только в мае. С какого момента у ИП прекращается обязанность по уплате страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без наемных работников в феврале был признан по решению суда банкротом, и его имущество было выставлено на торги. В связи с этим он утратил свой предпринимательский статус. Однако налоговый орган отразил эти сведения в ЕГРИП только в мае. С какого момента у ИП прекращается обязанность по уплате страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП без наемных работников в феврале был признан по решению суда банкротом, и его имущество было выставлено на торги. В связи с этим он утратил свой предпринимательский статус. Однако налоговый орган отразил эти сведения в ЕГРИП только в мае. С какого момента у ИП прекращается обязанность по уплате страховых взносов?
Готовое решение: Как учитывать страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли для уменьшения налога по УСН (с объектом "доходы") подавать заявление по форме КНД 1150057, чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (в том числе фиксированных взносов ИП за себя)
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли для уменьшения налога по УСН (с объектом "доходы") подавать заявление по форме КНД 1150057, чтобы зачесть положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (в том числе фиксированных взносов ИП за себя)
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Аналогичное дело поступило в Конституционный Суд РФ спустя почти два года. С жалобой на ряд законоположений обратился гражданин В., получающий пенсию за выслугу лет, который был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в связи с этим стал плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Он обратился с заявлением в налоговый орган о снятии его с учета плательщиков страховых взносов и возврате таких взносов, уплаченных за прошлые годы, исходя из того, что их уплата в минимальном размере ввиду тех незначительных доходов, которые он получает и планирует получать в будущем, не гарантирует ему права на соответствующее страховое обеспечение, поскольку к моменту достижения им общеустановленного пенсионного возраста (65 лет) его индивидуальный пенсионный коэффициент не сформируется до величины, требуемой для назначения страховой пенсии по старости. В удовлетворении этого заявления налоговым органом было отказано со ссылкой на то, что обстоятельства, на которые В. ссылался, не являются основанием для освобождения индивидуального предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы. Суды всех инстанций подтвердили законность этого решения.
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Аналогичное дело поступило в Конституционный Суд РФ спустя почти два года. С жалобой на ряд законоположений обратился гражданин В., получающий пенсию за выслугу лет, который был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и в связи с этим стал плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Он обратился с заявлением в налоговый орган о снятии его с учета плательщиков страховых взносов и возврате таких взносов, уплаченных за прошлые годы, исходя из того, что их уплата в минимальном размере ввиду тех незначительных доходов, которые он получает и планирует получать в будущем, не гарантирует ему права на соответствующее страховое обеспечение, поскольку к моменту достижения им общеустановленного пенсионного возраста (65 лет) его индивидуальный пенсионный коэффициент не сформируется до величины, требуемой для назначения страховой пенсии по старости. В удовлетворении этого заявления налоговым органом было отказано со ссылкой на то, что обстоятельства, на которые В. ссылался, не являются основанием для освобождения индивидуального предпринимателя от обязанности уплачивать страховые взносы. Суды всех инстанций подтвердили законность этого решения.
Готовое решение: В какие сроки ИП платят налоги и страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Сроки уплаты страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Сроки уплаты страховых взносов
Статья: Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)С другой стороны, имеются и негативные оценки факта отсутствия для самозанятых обязанности по уплате страховых взносов. Например, практикующие юристы характеризуют проблемы, связанные с пенсионным обеспечением самозанятых и сопряженной с ними уплатой страховых взносов как головную боль самих налогоплательщиков, характеризуя их при этом в качестве наименее защищенной категории лиц с точки зрения пенсионного обеспечения <6>. Помимо этого, Р.М. Бозиев отмечал следующие проблемы, обусловленные отсутствием у самозанятых обязанности по уплате страховых взносов: во-первых, невозможность для индивидуальных предпринимателей уменьшать налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов, связанных с уплатой страховых взносов, и, во-вторых, снижение уровня социальных гарантий <7>.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)С другой стороны, имеются и негативные оценки факта отсутствия для самозанятых обязанности по уплате страховых взносов. Например, практикующие юристы характеризуют проблемы, связанные с пенсионным обеспечением самозанятых и сопряженной с ними уплатой страховых взносов как головную боль самих налогоплательщиков, характеризуя их при этом в качестве наименее защищенной категории лиц с точки зрения пенсионного обеспечения <6>. Помимо этого, Р.М. Бозиев отмечал следующие проблемы, обусловленные отсутствием у самозанятых обязанности по уплате страховых взносов: во-первых, невозможность для индивидуальных предпринимателей уменьшать налогооблагаемую базу на сумму произведенных расходов, связанных с уплатой страховых взносов, и, во-вторых, снижение уровня социальных гарантий <7>.
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанность ИП по уплате страховых взносов в налоговый орган за себя и за работников прекращается в связи его смертью (пп. 3 п. 3, п. 4 ст. 44 НК РФ, Письма ФНС России от 20.02.2024 N БС-4-11/1881@ (п. 1) (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 20.03.2024 N БС-4-11/3143@), Минфина России от 16.03.2018 N 03-15-07/17189 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 09.04.2018 N БС-4-11/6731@)).
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанность ИП по уплате страховых взносов в налоговый орган за себя и за работников прекращается в связи его смертью (пп. 3 п. 3, п. 4 ст. 44 НК РФ, Письма ФНС России от 20.02.2024 N БС-4-11/1881@ (п. 1) (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 20.03.2024 N БС-4-11/3143@), Минфина России от 16.03.2018 N 03-15-07/17189 (направлено для использования в работе Письмом ФНС России от 09.04.2018 N БС-4-11/6731@)).
Статья: Пенсия предпринимателя
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 6)При рассмотрении дела в суде апелляционной инстанции судебная коллегия установила, что в материалах дела имеется справка пенсионного органа о произведенной истцом уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за период осуществления им предпринимательской деятельности, которой подтвержден факт выполнения Л. как индивидуальным предпринимателем возложенной на него обязанности по уплате страховых взносов в УПФ РФ до момента принятия пенсионным органом решения об отказе в установлении страховой пенсии, что влечет включение указанного периода в общий стаж для назначения страховой пенсии.
(Шишкина А.)
("Трудовое право", 2025, N 6)При рассмотрении дела в суде апелляционной инстанции судебная коллегия установила, что в материалах дела имеется справка пенсионного органа о произведенной истцом уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ за период осуществления им предпринимательской деятельности, которой подтвержден факт выполнения Л. как индивидуальным предпринимателем возложенной на него обязанности по уплате страховых взносов в УПФ РФ до момента принятия пенсионным органом решения об отказе в установлении страховой пенсии, что влечет включение указанного периода в общий стаж для назначения страховой пенсии.
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Однако в отношении индивидуальных плательщиков страховых взносов, которые одновременно являются и страхователями, и застрахованными лицами, имеются некоторые проблемы. Ряд вопросов возникает по поводу обязанности исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, являющимися индивидуальными предпринимателями, адвокатами, медиаторами, нотариусами, занимающимися частной практикой, арбитражными управляющими, оценщиками, патентными поверенными и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) из числа военных пенсионеров, получающих государственную пенсию по выслуге лет или по инвалидности. Данная категория пенсионеров имеет возможность получать одновременно две пенсии - государственную и страховую. Последняя выплачивается при соблюдении требований Закона о страховых пенсиях к пенсионному возрасту, страховому стажу и величине страховых отчислений, конвертированных в пенсионные баллы. Однако на практике в действующем механизме правового регулирования в системе обязательного пенсионного страхования выявилось отсутствие гарантий реализации приобретенных в рамках данной системы пенсионных прав военных пенсионеров, уплачивающих страховые взносы за себя, будучи плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам при осуществлении отдельных видов деятельности.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Однако в отношении индивидуальных плательщиков страховых взносов, которые одновременно являются и страхователями, и застрахованными лицами, имеются некоторые проблемы. Ряд вопросов возникает по поводу обязанности исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, являющимися индивидуальными предпринимателями, адвокатами, медиаторами, нотариусами, занимающимися частной практикой, арбитражными управляющими, оценщиками, патентными поверенными и иными лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам) из числа военных пенсионеров, получающих государственную пенсию по выслуге лет или по инвалидности. Данная категория пенсионеров имеет возможность получать одновременно две пенсии - государственную и страховую. Последняя выплачивается при соблюдении требований Закона о страховых пенсиях к пенсионному возрасту, страховому стажу и величине страховых отчислений, конвертированных в пенсионные баллы. Однако на практике в действующем механизме правового регулирования в системе обязательного пенсионного страхования выявилось отсутствие гарантий реализации приобретенных в рамках данной системы пенсионных прав военных пенсионеров, уплачивающих страховые взносы за себя, будучи плательщиками, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам при осуществлении отдельных видов деятельности.