Облагается ли ндфл продажа нежилого помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагается ли ндфл продажа нежилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ и НДС, поскольку счел, что при реализации нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщику следовало уплатить налоги по общей системе налогообложения. Суд, руководствуясь Постановлением Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 N 14009/09, признал правомерным доначисление НДС и НДФЛ, указав, что продажа нежилого помещения не относится к деятельности, облагаемой ЕНВД, поэтому полученный доход подлежит обложению НДС и НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налогоплательщику НДФЛ и НДС, поскольку счел, что при реализации нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщику следовало уплатить налоги по общей системе налогообложения. Суд, руководствуясь Постановлением Президиума ВАС РФ от 16.03.2010 N 14009/09, признал правомерным доначисление НДС и НДФЛ, указав, что продажа нежилого помещения не относится к деятельности, облагаемой ЕНВД, поэтому полученный доход подлежит обложению НДС и НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"В случае если физическим лицом к моменту продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, деятельность в качестве индивидуального предпринимателя прекращена в установленном порядке, доходы, полученные от продажи такого помещения, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом на налогоплательщика возложена обязанность по самостоятельному исчислению и уплате налога на доходы физических лиц, а также по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту своего учета."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.03.2022 N 03-04-05/25365 <Об освобождении от уплаты НДФЛ доходов, полученных при продаже нежилого помещения, которое не использовалось в предпринимательской деятельности>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)Если же нежилое помещение в бизнесе не использовали, тогда доход от продажи облагается НДФЛ, если оно находилось в собственности меньше минимального срока владения имуществом. Минимальный срок владения составляет пять лет. В случае если помещение подарили или приватизировали, этот срок может составлять три года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)Если же нежилое помещение в бизнесе не использовали, тогда доход от продажи облагается НДФЛ, если оно находилось в собственности меньше минимального срока владения имуществом. Минимальный срок владения составляет пять лет. В случае если помещение подарили или приватизировали, этот срок может составлять три года.
Вопрос: Может ли физлицо с целью уменьшения облагаемого НДФЛ дохода учесть помимо суммы, уплаченной при покупке недвижимости, затраты на капитальный ремонт и проценты по ипотечному кредиту, учитывая наличие отчета об оценке недвижимости, где показаны дефекты, требующие ремонта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: При продаже нежилого помещения физическое лицо имеет право на уменьшение своих доходов, облагаемых НДФЛ, на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества, в составе которых можно учесть и проценты по ипотечному кредиту. Затраты на капитальный ремонт продаваемого объекта недвижимости в состав указанных расходов включены быть не могут, независимо от условий их произведения.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: При продаже нежилого помещения физическое лицо имеет право на уменьшение своих доходов, облагаемых НДФЛ, на сумму расходов, связанных с приобретением этого имущества, в составе которых можно учесть и проценты по ипотечному кредиту. Затраты на капитальный ремонт продаваемого объекта недвижимости в состав указанных расходов включены быть не могут, независимо от условий их произведения.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.01.2019 N БС-4-11/986@
"О порядке налогообложения доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-07/95343)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.2018 N 03-04-07/95343 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи нежилого помещения.
"О порядке налогообложения доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 27.12.2018 N 03-04-07/95343)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 27.12.2018 N 03-04-07/95343 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи нежилого помещения.