Нужно ли платить ндфл с аванса при выплате в последний день месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Нужно ли платить ндфл с аванса при выплате в последний день месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за несвоевременную уплату НДФЛ с аванса по зарплате: налог перечислен при расчете окончательной суммы за месяц
(КонсультантПлюс, 2024)Свидетельствами того, что аванс выплачен работникам не в последний день месяца и НДФЛ с аванса перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2024)Свидетельствами того, что аванс выплачен работникам не в последний день месяца и НДФЛ с аванса перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца (п. 2 ст. 223, п. п. 3, 4, 6 ст. 226 НК РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2024)Но есть случаи, когда НДФЛ удерживается не в момент выплаты денег физлицу, а позже. Пример - командировочные, которые облагаются НДФЛ (в частности, суточные сверх норм). В момент их выплаты физлицу перед поездкой налог удерживать не нужно. Датой фактического получения дохода в этом случае будет последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет работника (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, удержать налог нужно будет из ближайшей к этой дате денежной выплаты, например из очередной зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Но есть случаи, когда НДФЛ удерживается не в момент выплаты денег физлицу, а позже. Пример - командировочные, которые облагаются НДФЛ (в частности, суточные сверх норм). В момент их выплаты физлицу перед поездкой налог удерживать не нужно. Датой фактического получения дохода в этом случае будет последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет работника (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Значит, удержать налог нужно будет из ближайшей к этой дате денежной выплаты, например из очередной зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: На что обратить внимание при выплате аванса по зарплате?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Между тем есть ситуация, когда работодатель все же обязан уплатить НДФЛ с аванса. Это произойдет при его выплате в последний день месяца: в этом случае аванс будет признан налогооблагаемым доходом в смысле гл. 23 НК РФ. (По этой причине считаем нецелесообразным устанавливать в качестве даты выплаты аванса последний день расчетного месяца.)
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 8)Между тем есть ситуация, когда работодатель все же обязан уплатить НДФЛ с аванса. Это произойдет при его выплате в последний день месяца: в этом случае аванс будет признан налогооблагаемым доходом в смысле гл. 23 НК РФ. (По этой причине считаем нецелесообразным устанавливать в качестве даты выплаты аванса последний день расчетного месяца.)
Нормативные акты
Федеральный закон от 19.05.2010 N 86-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (далее - налог). В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции не требуется.
(ред. от 03.07.2016)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (далее - налог). В этом случае обращение в территориальные органы федерального органа исполнительной власти в сфере миграции не требуется.