Нк рф сообщение об открытии счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Нк рф сообщение об открытии счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ"Ссылаясь на то, что банки не уведомили налоговый орган о закрытии счета, налоговый орган в то же время не дал пояснений в какую дату по каждому конкретному решению о взыскании налоговому органу объективно стало известно о закрытии/открытии счета, принимая во внимание, что инкассовые поручения все же были перевыставлены, равно как и не даны пояснения и не представлены доказательства того, что перевыставить инкассовые поручения в более ранний срок налоговому органу мешали объективные причины, в связи с чем суд первой инстанции правильно исходил из того, что в силу ст. 86 НК РФ налоговый орган был уведомлен в трехдневный срок с момента закрытия/открытия счетов о соответствующих обстоятельствах."
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 86 "Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в силу п. 1.1 ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета организации и ИП в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, в силу п. 1.1 ст. 86 НК РФ банк обязан сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета организации и ИП в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Применение Указов Президента Российской Федерации, устанавливающих меры воздействия (противодействия), направленные на обеспечение финансовой стабильности Российской Федерации
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: Подпадают ли счета типа "С" под понятие счета, установленного статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации? Требуется ли уведомлять налоговые органы об открытии данного типа счетов?
("Официальный сайт Банка России", 2023)Вопрос: Подпадают ли счета типа "С" под понятие счета, установленного статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации? Требуется ли уведомлять налоговые органы об открытии данного типа счетов?
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Обоснование: в соответствии с п. 1.4.1 Приложения N 1 к Положению N 499-П одним из документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации, является паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (далее - заграничный паспорт). В соответствии с Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 28.05.2020 N ЕД-7-14/354@ "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме" в рамках сообщения банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица банк должен передавать данные в т.ч. о документе, удостоверяющем личность. В соответствии с таблицей 17.1 Приложения N 10 к Приказу ФНС России одним из таких документов является загранпаспорт гражданина Российской Федерации. При этом в соответствии с пунктом 3.1 Положения N 499-П документы и сведения, на основании которых осуществляется идентификация клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, должны быть действительными на дату их предъявления (получения).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)Обоснование: в соответствии с п. 1.4.1 Приложения N 1 к Положению N 499-П одним из документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации, является паспорт гражданина Российской Федерации, удостоверяющий личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации (далее - заграничный паспорт). В соответствии с Приложением N 3 к Приказу ФНС России от 28.05.2020 N ЕД-7-14/354@ "Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме" в рамках сообщения банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица банк должен передавать данные в т.ч. о документе, удостоверяющем личность. В соответствии с таблицей 17.1 Приложения N 10 к Приказу ФНС России одним из таких документов является загранпаспорт гражданина Российской Федерации. При этом в соответствии с пунктом 3.1 Положения N 499-П документы и сведения, на основании которых осуществляется идентификация клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя, бенефициарного владельца, должны быть действительными на дату их предъявления (получения).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)15. Налоговый агент по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обязан сообщить об открытии индивидуального инвестиционного счета или о закрытии индивидуального инвестиционного счета, в том числе в случае закрытия индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, учитываемых на таком индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу иным налоговым агентом, с указанием сумм денежных средств, внесенных на закрытый индивидуальный инвестиционный счет, в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
(ред. от 22.07.2024)15. Налоговый агент по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обязан сообщить об открытии индивидуального инвестиционного счета или о закрытии индивидуального инвестиционного счета, в том числе в случае закрытия индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, учитываемых на таком индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу иным налоговым агентом, с указанием сумм денежных средств, внесенных на закрытый индивидуальный инвестиционный счет, в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 12.07.2024)Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в отношении налогоплательщика (налогового агента) - организации при поступлении в налоговый орган уведомления органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, о невозможности исполнения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации.
(ред. от 12.07.2024)Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в отношении налогоплательщика (налогового агента) - организации при поступлении в налоговый орган уведомления органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, о невозможности исполнения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации.