Неустойка за несвоевременную оплату НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Неустойка за несвоевременную оплату НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: При расчете пеней за просрочку доставки грузов железнодорожным транспортом НДС не учитывается
Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 5328/12 по делу N А40-51561/11-61-356
Применимые нормы: п. 1 ст. 330 ГК РФ, ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗНДС не учитывается при расчете тарифа за перевозку, т.е. не входит в размер платы за перевозку. Кроме того, буквальное толкование ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" в качестве базы для начисления законной неустойки предусматривает именно провозную плату без учета сумм НДС. Поэтому указанный налог не учитывается при расчете пеней за просрочку доставки грузов.
Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 5328/12 по делу N А40-51561/11-61-356
Применимые нормы: п. 1 ст. 330 ГК РФ, ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗНДС не учитывается при расчете тарифа за перевозку, т.е. не входит в размер платы за перевозку. Кроме того, буквальное толкование ст. 97 Федерального закона от 10.01.2003 N 18-ФЗ "Устав железнодорожного транспорта Российской Федерации" в качестве базы для начисления законной неустойки предусматривает именно провозную плату без учета сумм НДС. Поэтому указанный налог не учитывается при расчете пеней за просрочку доставки грузов.
Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.02.2024 N 19АП-7011/2023 по делу N А35-6212/2022
Требование: О взыскании денежных средств, уплаченных по договору поставки, убытков, судебных расходов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Руководствуясь указанным заключением, посчитав недостатки существенными и неустранимыми, ИП Хызев А.А. отказался от исполнения договора в части, а именно отказался от оплаты работ по устройству бетонных покрытий в размере 376 988,40 руб. (с учетом НДС), а также удержал из стоимости оплаты по иным видам работ неустойки за нарушение сроков выполнения работ в размере 251 410,22 руб.
Требование: О взыскании денежных средств, уплаченных по договору поставки, убытков, судебных расходов.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Руководствуясь указанным заключением, посчитав недостатки существенными и неустранимыми, ИП Хызев А.А. отказался от исполнения договора в части, а именно отказался от оплаты работ по устройству бетонных покрытий в размере 376 988,40 руб. (с учетом НДС), а также удержал из стоимости оплаты по иным видам работ неустойки за нарушение сроков выполнения работ в размере 251 410,22 руб.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договораПравомерно ли начислять неустойку за просрочку оплаты товара на сумму НДС, включенную в цену?
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положенияВ соответствии с п. п. 9.2.1 и 9.2.2 договора подрядчик уплачивает заказчику при задержке сроков окончания работ, предусмотренных п. 4.1 договора, неустойку из расчета 0,05%, включая НДС, от цены по настоящему договору за каждый день просрочки, но не более 10% с учетом НДС от цены; при задержке сроков окончания промежуточных этапов (видов) работ, указанных под порядковыми номерами 2, 3, 7, 11, 15 и 18 в графике производства работ (приложение N 7), неустойку из расчета 2% от цены (с учетом НДС) за каждую календарную неделю просрочки.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 359
(ред. от 11.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"56. Все стоимостные данные в разделе 4 показываются с учетом налога на добавленную стоимость в случае, если организация осуществляет свою деятельность в рамках общей системы налогообложения.
(ред. от 11.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"56. Все стоимостные данные в разделе 4 показываются с учетом налога на добавленную стоимость в случае, если организация осуществляет свою деятельность в рамках общей системы налогообложения.
<Письмо> ФНС России от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.03.2013 N 03-07-15/6333)В данном постановлении указано, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения статьи 162 Кодекса, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 04.03.2013 N 03-07-15/6333)В данном постановлении указано, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения статьи 162 Кодекса, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат.