Неудержание налога на прибыль с дивидендов
Подборка наиболее важных документов по запросу Неудержание налога на прибыль с дивидендов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не удержало налог на прибыль при выплате дивидендов иностранной организации, т.к. по международному соглашению дивиденды могут облагаться налогом в обоих государствах. То есть сторонам предоставлено право самостоятельного выбора территории договаривающегося государства, на которой будет уплачен налог.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, оно правомерно не удержало налог на прибыль при выплате дивидендов иностранной организации, т.к. по международному соглашению дивиденды могут облагаться налогом в обоих государствах. То есть сторонам предоставлено право самостоятельного выбора территории договаривающегося государства, на которой будет уплачен налог.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество необоснованно не удержало налог на прибыль в качестве налогового агента при выплате дивидендов иностранной компании, применив положения международного соглашения о пониженной налоговой ставке по дивидендам в случае, если инвестиции в дочернюю компанию превышают определенную сумму.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество необоснованно не удержало налог на прибыль в качестве налогового агента при выплате дивидендов иностранной компании, применив положения международного соглашения о пониженной налоговой ставке по дивидендам в случае, если инвестиции в дочернюю компанию превышают определенную сумму.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ООО при выплате дивидендов по итогам года не удержало налог на прибыль. Какие действия надо предпринять? Могут ли ООО привлечь к ответственности? Может ли ООО уплатить налог в срок за свой счет, а затем получить возврат от участника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ООО при выплате дивидендов по итогам года не удержало налог на прибыль. Какие действия надо предпринять? Могут ли ООО привлечь к ответственности? Может ли ООО уплатить налог в срок за свой счет, а затем получить возврат от участника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: ООО при выплате дивидендов по итогам года не удержало налог на прибыль. Какие действия надо предпринять? Могут ли ООО привлечь к ответственности? Может ли ООО уплатить налог в срок за свой счет, а затем получить возврат от участника?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльСогласно позиции Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ, выраженной в Определении от 18.03.2016 по делу N 305-КГ15-14263, А40-87775/14 (приведено в Обзоре судебной практики (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016) и в Обзоре правовых позиций, направленном Письмом ФНС России для использования в работе), возложение на заемщика обязанности налогового агента при выплате процентов российской организации - аффилированному лицу иностранной организации не основано на законе. В п. 13 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017), указано, что возникновение контролируемой задолженности в результате выдачи займа российской организацией приводит только к ограничению вычета процентов у заемщика при исчислении налога на прибыль. Позиция Минфина России заключается в том, что при выплате российской организации положительной разницы между суммой начисленных и предельных процентов организация-заемщик не удерживает налог с дивидендов. Есть судебные акты с аналогичными выводами.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>6. Поскольку публично-правовое образование не является плательщиком налога на прибыль, при выплате ему дивидендов по акциям налог на прибыль не удерживается.
<Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации>6. Поскольку публично-правовое образование не является плательщиком налога на прибыль, при выплате ему дивидендов по акциям налог на прибыль не удерживается.