Недостоверность сведений в егрюл об учредителе
Подборка наиболее важных документов по запросу Недостоверность сведений в егрюл об учредителе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, в отношении него установлены признаки "технической организации", проводящей незаконные операции по обналичиванию денежных средств. По адресу регистрации общество отсутствует; директор и учредитель отказались от участия в его деятельности, в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности. Финансовые и трудовые ресурсы для ведения самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности у общества также отсутствуют. Перечисляемые обществом суммы в счет уплаты налоговых обязательств третьих лиц значительно превышают начисленные налоги.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, в отношении него установлены признаки "технической организации", проводящей незаконные операции по обналичиванию денежных средств. По адресу регистрации общество отсутствует; директор и учредитель отказались от участия в его деятельности, в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности. Финансовые и трудовые ресурсы для ведения самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности у общества также отсутствуют. Перечисляемые обществом суммы в счет уплаты налоговых обязательств третьих лиц значительно превышают начисленные налоги.
Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 10.10.2023 N 08АП-9439/2023 по делу N А46-22305/2019
Требование: Об отмене определения об исключении из конкурсной массы доли в уставном капитале общества.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод апеллянта о наличии внесенной 14.12.2022 по его заявлению записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений об учредителе (участнике) ООО "АвтоТралОмск" не исключает правовых оснований возникновения у него имущественных прав на долю в уставном капитале указанного лица, так как внесение налоговой инспекцией такой записи носит заявительный характер, не предполагающий правовую проверку обоснованности оснований возникновения и прекращения вещного права.
Требование: Об отмене определения об исключении из конкурсной массы доли в уставном капитале общества.
Решение: Определение оставлено без изменения.Довод апеллянта о наличии внесенной 14.12.2022 по его заявлению записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений об учредителе (участнике) ООО "АвтоТралОмск" не исключает правовых оснований возникновения у него имущественных прав на долю в уставном капитале указанного лица, так как внесение налоговой инспекцией такой записи носит заявительный характер, не предполагающий правовую проверку обоснованности оснований возникновения и прекращения вещного права.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Актуальные вопросы регистрации сведений о юридическом лице
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)- 18.01.2022 в Единый регистрационный центр (ЕРЦ) поступило заявление ИФНС по форме Р34002 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, об учредителе и лице, имеющем право без доверенности действовать от имени общества, - Д.А.И.
(Рябинин В.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)- 18.01.2022 в Единый регистрационный центр (ЕРЦ) поступило заявление ИФНС по форме Р34002 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, об учредителе и лице, имеющем право без доверенности действовать от имени общества, - Д.А.И.
Статья: Предпроверочный анализ в налоговом контроле: проблемы правового регулирования
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Значение и количество критериев риска отнесения налогоплательщика к категории неблагонадежных постоянно изменяются. В настоящее время таких рисков более 50. Основными критериями являются факт установления нереальности деятельности данной компании в ходе проведения выездной или камеральной налоговой проверки либо правопреемство компании, ранее имеющей статус технической или однодневки, а также наличие данных о лице в ресурсе "Схемы уклонения". В числе существенных критериев отмечено наличие протокола допроса руководителя либо учредителя, где они отказываются от участия и управления данным лицом либо формально подтверждают участие, но не обладают информацией о деятельности компании, дисквалификация либо смерть руководителя, наличие записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о руководителе либо учредителе.
(Челноков Д.М.)
("Финансовое право", 2024, N 3)Значение и количество критериев риска отнесения налогоплательщика к категории неблагонадежных постоянно изменяются. В настоящее время таких рисков более 50. Основными критериями являются факт установления нереальности деятельности данной компании в ходе проведения выездной или камеральной налоговой проверки либо правопреемство компании, ранее имеющей статус технической или однодневки, а также наличие данных о лице в ресурсе "Схемы уклонения". В числе существенных критериев отмечено наличие протокола допроса руководителя либо учредителя, где они отказываются от участия и управления данным лицом либо формально подтверждают участие, но не обладают информацией о деятельности компании, дисквалификация либо смерть руководителя, наличие записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о руководителе либо учредителе.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N КВ-4-14/17900@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2022)>18.01.2022 в Единый регистрационный центр (ЕРЦ) поступило заявление ИФНС по форме N Р34002 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, об учредителе и лице, имеющим право без доверенности действовать от имени Общества - Д.А.И.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 4 (2022)>18.01.2022 в Единый регистрационный центр (ЕРЦ) поступило заявление ИФНС по форме N Р34002 о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, об учредителе и лице, имеющим право без доверенности действовать от имени Общества - Д.А.И.
<Письмо> ФНС России от 07.08.2023 N КВ-4-14/10121@
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2023)>11.10.2021 в связи с непредставлением в регистрирующий орган документов, опровергающих недостоверность сведений в отношении учредителя (участника) Общества Е.Е.Н., Инспекцией в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об учредителе (участнике) Общества Е.Е.Н.
<О направлении Обзора судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов N 1 (2023)>11.10.2021 в связи с непредставлением в регистрирующий орган документов, опровергающих недостоверность сведений в отношении учредителя (участника) Общества Е.Е.Н., Инспекцией в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений об учредителе (участнике) Общества Е.Е.Н.