НДФЛ возмещение убытков
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ возмещение убытков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с необходимостью сноса в интересах общества принадлежащего физическому лицу торгового павильона физическое лицо и общество заключили соглашение, предусматривающее выплату компенсации собственнику павильона за его снос. При выплате компенсации общество удержало НДФЛ. Суд пришел к выводу о неправомерном удержании обществом НДФЛ из суммы компенсации, указав, что физическое лицо, предоставляя для сноса свой объект, имело разумные ожидания и рассчитывало при этом получить полную компенсацию убытков, каких-либо условий о том, что с суммы компенсации удерживается НДФЛ, соглашение не содержало. Суд отметил, что торговый павильон физическим лицом не реализовывался, право собственности на него не передавалось обществу и прекращено путем уничтожения имущества, соглашением предусмотрено равноценное возмещение убытков за снос объекта, поэтому компенсация за торговый павильон не должна облагаться НДФЛ. Удержание НДФЛ с компенсационной выплаты собственнику - физическому лицу его убытков нарушило принцип полного возмещения, предусмотренный соглашением сторон.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В связи с необходимостью сноса в интересах общества принадлежащего физическому лицу торгового павильона физическое лицо и общество заключили соглашение, предусматривающее выплату компенсации собственнику павильона за его снос. При выплате компенсации общество удержало НДФЛ. Суд пришел к выводу о неправомерном удержании обществом НДФЛ из суммы компенсации, указав, что физическое лицо, предоставляя для сноса свой объект, имело разумные ожидания и рассчитывало при этом получить полную компенсацию убытков, каких-либо условий о том, что с суммы компенсации удерживается НДФЛ, соглашение не содержало. Суд отметил, что торговый павильон физическим лицом не реализовывался, право собственности на него не передавалось обществу и прекращено путем уничтожения имущества, соглашением предусмотрено равноценное возмещение убытков за снос объекта, поэтому компенсация за торговый павильон не должна облагаться НДФЛ. Удержание НДФЛ с компенсационной выплаты собственнику - физическому лицу его убытков нарушило принцип полного возмещения, предусмотренный соглашением сторон.
Определение Верховного Суда РФ от 11.10.2021 N 310-ЭС21-17945 по делу N А64-4725/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку оснований для возбуждения процедуры принудительного взыскания с общества спорной суммы НДФЛ по обособленному подразделению не имелось, ввиду того что недоплата обществом налога по обособленному подразделению "инкубатор" не привела к образованию у общества по состоянию на дату выставления требования об уплате налога и пеней задолженности как перед бюджетом в целом, так и перед бюджетом муниципального образования.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив представленные доказательства, установив факт отсутствия у общества задолженности по налогу на доходы физических лиц, в связи с наличием которой инспекцией были приняты оспариваемые решения о приостановлении операций по счетам, а также отсутствие у банка оснований для повышения процентной ставки за пользование кредитом по договору от 05.02.2018 N 180200/003, руководствуясь положениями статей 21, 103 Налогового кодекса Российской Федерации, статей 15, 16, 1069 Гражданского кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции пришел к выводу об отсутствии доказательств, подтверждающих наличие причинно-следственной связи для возложения на Российскую Федерацию в лице Федеральной налоговой службы гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании незаконным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено частично, поскольку оснований для возбуждения процедуры принудительного взыскания с общества спорной суммы НДФЛ по обособленному подразделению не имелось, ввиду того что недоплата обществом налога по обособленному подразделению "инкубатор" не привела к образованию у общества по состоянию на дату выставления требования об уплате налога и пеней задолженности как перед бюджетом в целом, так и перед бюджетом муниципального образования.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Оценив представленные доказательства, установив факт отсутствия у общества задолженности по налогу на доходы физических лиц, в связи с наличием которой инспекцией были приняты оспариваемые решения о приостановлении операций по счетам, а также отсутствие у банка оснований для повышения процентной ставки за пользование кредитом по договору от 05.02.2018 N 180200/003, руководствуясь положениями статей 21, 103 Налогового кодекса Российской Федерации, статей 15, 16, 1069 Гражданского кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции пришел к выводу об отсутствии доказательств, подтверждающих наличие причинно-следственной связи для возложения на Российскую Федерацию в лице Федеральной налоговой службы гражданско-правовой ответственности в виде возмещения убытков.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2024)9. Облагается ли НДФЛ возмещение убытков
(КонсультантПлюс, 2024)9. Облагается ли НДФЛ возмещение убытков
Вопрос: Об НДФЛ при выплате виновным лицом убытков в виде прямого ущерба и упущенной выгоды.
(Письмо Минфина России от 24.03.2020 N 03-04-05/22715)Вопрос: Об НДФЛ при выплате виновным лицом убытков в виде прямого ущерба и упущенной выгоды.
(Письмо Минфина России от 24.03.2020 N 03-04-05/22715)Вопрос: Об НДФЛ при выплате виновным лицом убытков в виде прямого ущерба и упущенной выгоды.