Ндфл с дивидендов в 2017 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с дивидендов в 2017 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.04.2023 N 11АП-8372/2022 по делу N А55-9853/2020
Требование: Об отмене определения об отказе в оспаривании сделки должника.
Решение: Определение отменено.Так, судом апелляционной инстанции в целях проверки довода возможности предоставления Стрельниковой Ж.А. должнику заемных средств проанализированы справки 2-НДФЛ за периоды 2017 (доход - 809 850 руб.), 2018 (доход - 849 229 руб.), 2019 (832 400 руб.) года, расходные ордера от 21.07.2017, от 25.02.2016 о выплате дивидендов в размере 500 000 руб. соответственно, банковские выписки о движении денежных средств, из которых следует, что указанные документы не подтверждают аккумулирование и снятие денежных средств в размере указанном на дату выдачи займа (03.07.2017, 15.11.2017, 24.02.2019).
Требование: Об отмене определения об отказе в оспаривании сделки должника.
Решение: Определение отменено.Так, судом апелляционной инстанции в целях проверки довода возможности предоставления Стрельниковой Ж.А. должнику заемных средств проанализированы справки 2-НДФЛ за периоды 2017 (доход - 809 850 руб.), 2018 (доход - 849 229 руб.), 2019 (832 400 руб.) года, расходные ордера от 21.07.2017, от 25.02.2016 о выплате дивидендов в размере 500 000 руб. соответственно, банковские выписки о движении денежных средств, из которых следует, что указанные документы не подтверждают аккумулирование и снятие денежных средств в размере указанном на дату выдачи займа (03.07.2017, 15.11.2017, 24.02.2019).
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 21.10.2021 N 07АП-9490/2020 по делу N А45-28587/2018
Требование: О признании соглашения о передаче прав и обязанностей по договору участия в долевом строительстве недействительным, применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено.Конкурсный управляющий представила дополнительные пояснения, указав, что представленные Мышатиным С.И. документы, не подтверждают реальность оплаты. Заявила ходатайство об истребовании в Управлении Росреестра по Новосибирской области сведения о правах Линовского П.В. на недвижимое имущество за период с 17.03.2017 на территории РФ; у ИФНС России по Калининскому району города Новосибирска налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, поданную Мышатиным А.И.; у ООО "Актин" протокол общего собрания участников общества по принятию решения о выплате дивидендов за 2014 года, а также документов, подтверждающих выплату Мышатину А.И. дивидендов за 2014 год. Заявила ходатайство об отложении судебного заседания.
Требование: О признании соглашения о передаче прав и обязанностей по договору участия в долевом строительстве недействительным, применении последствий недействительности сделки.
Решение: Определение отменено.Конкурсный управляющий представила дополнительные пояснения, указав, что представленные Мышатиным С.И. документы, не подтверждают реальность оплаты. Заявила ходатайство об истребовании в Управлении Росреестра по Новосибирской области сведения о правах Линовского П.В. на недвижимое имущество за период с 17.03.2017 на территории РФ; у ИФНС России по Калининскому району города Новосибирска налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, поданную Мышатиным А.И.; у ООО "Актин" протокол общего собрания участников общества по принятию решения о выплате дивидендов за 2014 года, а также документов, подтверждающих выплату Мышатину А.И. дивидендов за 2014 год. Заявила ходатайство об отложении судебного заседания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Минфин в своем Письме от 15.03.2017 N 03-04-06/14804 высказал мнение, согласно которому НДФЛ с дивидендов, ранее удержанный по ставке 13%, подлежит пересчету по ставке 15%, если на дату выплаты нового дохода физлицо не признается налоговым резидентом РФ. При этом в более свежих Письмах Минфин подчеркивает: неважно, что статус физлица до конца года еще может поменяться <3>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Минфин в своем Письме от 15.03.2017 N 03-04-06/14804 высказал мнение, согласно которому НДФЛ с дивидендов, ранее удержанный по ставке 13%, подлежит пересчету по ставке 15%, если на дату выплаты нового дохода физлицо не признается налоговым резидентом РФ. При этом в более свежих Письмах Минфин подчеркивает: неважно, что статус физлица до конца года еще может поменяться <3>.
Статья: Правила тонкой капитализации: совершенствование подходов и инструментов их реализации с учетом зарубежного опыта
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В случае когда собственный капитал компании равен нулю или меньше, проценты по контролируемой задолженности также не могут быть учтены в составе расходов компании, они подлежат переквалификации в дивиденды и облагаются налогом на прибыль организаций или налогом на доходы физических лиц у источника выплат (российской компании) <11>.
(Тихонова А.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)В случае когда собственный капитал компании равен нулю или меньше, проценты по контролируемой задолженности также не могут быть учтены в составе расходов компании, они подлежат переквалификации в дивиденды и облагаются налогом на прибыль организаций или налогом на доходы физических лиц у источника выплат (российской компании) <11>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
(ред. от 22.07.2024)Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями).
<Письмо> ФНС России от 25.09.2019 N БС-4-11/19557
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.09.2019 N 03-04-07/71898)В соответствии с пунктом 72 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 Кодекса, за исключением доходов:
"Об обложении налогом на доходы физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.09.2019 N 03-04-07/71898)В соответствии с пунктом 72 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом, сведения о которых представлены налоговым агентом в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 Кодекса, за исключением доходов: