НДФЛ не в полной сумме
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ не в полной сумме (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, полагая, что налогоплательщик не в полном объеме отразил полученные доходы от профессиональной деятельности арбитражного управляющего и неправомерно уменьшил доходы на сумму документально не подтвержденных расходов. По мнению налогоплательщика, профессиональные расходы, оплаченные третьим лицом на основании договора займа, были полностью возмещены и подлежали включению в расходы. Суд признал доначисления обоснованными, приняв во внимание, что понесенные налогоплательщиком затраты документально не подтверждены, в представленных платежных документах в качестве плательщика указано иное лицо. Суд отметил, что возмещение расходов арбитражного управляющего в связи с исполнением возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве должно подтверждаться отчетами арбитражного управляющего, утвержденными судом в деле о банкротстве, из которых возможно с достоверностью установить, что спорные суммы возмещены в порядке Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", но такие документы представлены не были.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, полагая, что налогоплательщик не в полном объеме отразил полученные доходы от профессиональной деятельности арбитражного управляющего и неправомерно уменьшил доходы на сумму документально не подтвержденных расходов. По мнению налогоплательщика, профессиональные расходы, оплаченные третьим лицом на основании договора займа, были полностью возмещены и подлежали включению в расходы. Суд признал доначисления обоснованными, приняв во внимание, что понесенные налогоплательщиком затраты документально не подтверждены, в представленных платежных документах в качестве плательщика указано иное лицо. Суд отметил, что возмещение расходов арбитражного управляющего в связи с исполнением возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве должно подтверждаться отчетами арбитражного управляющего, утвержденными судом в деле о банкротстве, из которых возможно с достоверностью установить, что спорные суммы возмещены в порядке Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", но такие документы представлены не были.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, так как первичные документы представлены не полностью, при этом часть из них имела явные признаки фальсификации. У контрагентов минимальное количество сотрудников либо работники отсутствуют. В справках по форме 2-НДФЛ суммы дохода заявлены в 0 руб.; в ряде справок отражены умершие лица.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, так как первичные документы представлены не полностью, при этом часть из них имела явные признаки фальсификации. У контрагентов минимальное количество сотрудников либо работники отсутствуют. В справках по форме 2-НДФЛ суммы дохода заявлены в 0 руб.; в ряде справок отражены умершие лица.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Признается ли оплата питания работника путем перевода средств на платежную карту в целях НДФЛ доходом, полученным работником в натуральной форме? Как определить дату получения такого дохода, в том числе если работник не использовал / использовал не полностью данную сумму?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)Вопрос: Организация ежемесячно переводит на специальную платежную карту дистанционного работника определенную денежную сумму в целях оплаты его питания. Работник вправе расходовать денежные средства по данной карте по своему усмотрению, но исключительно в предприятиях общественного питания, в которых доступна оплата по такой платежной карте. Признается ли такая оплата в целях НДФЛ доходом, полученным работником в натуральной форме? Как определить дату получения такого дохода, в том числе если работник не использовал / использовал не полностью данную сумму и она переходит на последующие месяцы? При этом на карте установлен лимит пополнения, по достижении которого денежные средства на карту не зачисляются.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2022)Вопрос: Организация ежемесячно переводит на специальную платежную карту дистанционного работника определенную денежную сумму в целях оплаты его питания. Работник вправе расходовать денежные средства по данной карте по своему усмотрению, но исключительно в предприятиях общественного питания, в которых доступна оплата по такой платежной карте. Признается ли такая оплата в целях НДФЛ доходом, полученным работником в натуральной форме? Как определить дату получения такого дохода, в том числе если работник не использовал / использовал не полностью данную сумму и она переходит на последующие месяцы? При этом на карте установлен лимит пополнения, по достижении которого денежные средства на карту не зачисляются.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее установленного срока владения таким имуществом, НДФЛ облагается не полная сумма полученного дохода.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)При продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее установленного срока владения таким имуществом, НДФЛ облагается не полная сумма полученного дохода.