Нарушение сроков предоставления справки о валютных операциях
Подборка наиболее важных документов по запросу Нарушение сроков предоставления справки о валютных операциях (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 03.03.2021 N 305-ЭС21-250 по делу N А40-53639/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по части 6.3 статьи 15.2 КоАП РФ за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие в действиях заявителя признаков состава вмененного административного правонарушения подтверждено материалами дела.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Обжалуя постановление суда округа в Верховный Суд Российской Федерации, товарищество приводит доводы, которые являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку применительно к установленным фактическим обстоятельствам дела, связанным с совершением товариществом вмененного правонарушения. Как установлено судом первой инстанции и подтверждено судом округа, товарищество не представило в установленный срок необходимые документы и информацию о поступивших на расчетный счет денежных средствах. Вопреки доводам товарищества, инспекция не вменяла ему нарушение срока представления справки о валютной операции. Оспариваемым постановлением инспекции товарищество привлечено к административной ответственности за нарушение срока представления в уполномоченный банк документов и информации, связанных с проведением 07.11.2018 соответствующих операций по зачислению валюты Российской Федерации от нерезидента на счет товарищества. Доводы товарищества направлены на переоценку доказательств и фактических обстоятельств дела, установленных судами, что не отнесено к полномочиям Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене постановления о привлечении к ответственности по части 6.3 статьи 15.2 КоАП РФ за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку наличие в действиях заявителя признаков состава вмененного административного правонарушения подтверждено материалами дела.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Обжалуя постановление суда округа в Верховный Суд Российской Федерации, товарищество приводит доводы, которые являлись предметом рассмотрения судов и получили надлежащую правовую оценку применительно к установленным фактическим обстоятельствам дела, связанным с совершением товариществом вмененного правонарушения. Как установлено судом первой инстанции и подтверждено судом округа, товарищество не представило в установленный срок необходимые документы и информацию о поступивших на расчетный счет денежных средствах. Вопреки доводам товарищества, инспекция не вменяла ему нарушение срока представления справки о валютной операции. Оспариваемым постановлением инспекции товарищество привлечено к административной ответственности за нарушение срока представления в уполномоченный банк документов и информации, связанных с проведением 07.11.2018 соответствующих операций по зачислению валюты Российской Федерации от нерезидента на счет товарищества. Доводы товарищества направлены на переоценку доказательств и фактических обстоятельств дела, установленных судами, что не отнесено к полномочиям Судебной коллегии Верховного Суда Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Если автосервис на ЕНВД, а клиент - из-за границы
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2016, N 16)В заключение заметим, что несоблюдение обязанностей в сфере валютного контроля - дорогое удовольствие. Например, за несвоевременное представление справки о валютных операциях могут оштрафовать <24>:
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2016, N 16)В заключение заметим, что несоблюдение обязанностей в сфере валютного контроля - дорогое удовольствие. Например, за несвоевременное представление справки о валютных операциях могут оштрафовать <24>:
"Внешнеэкономическая деятельность"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)За нарушение срока представления в уполномоченный банк справки о валютных операциях без подтверждения объективных причин резидента привлекают к административной ответственности, что подтверждает, в частности, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10 февраля 2011 г. по делу N А56-25006/2010.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)За нарушение срока представления в уполномоченный банк справки о валютных операциях без подтверждения объективных причин резидента привлекают к административной ответственности, что подтверждает, в частности, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10 февраля 2011 г. по делу N А56-25006/2010.
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 30.05.2008 N 37
"Вопросы, связанные с применением положения Банка России от 20.07.2007 N 308-П "О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" (далее - положение N 308-П)"При несоблюдении резидентами установленных сроков представления документов - справки о валютных операциях (пункт 1.3 Инструкции N 117-И), справки о подтверждающих документах (пункт 2.4 Положения N 258-П), справки о поступлении валюты Российской Федерации и справки о расчетах через счета за рубежом (пункт 2.7 Положения N 258-П) в ЭС в качестве даты нарушения указывается дата, следующая за датой истечения срока, установленного для представления резидентом в уполномоченный банк указанных документов.
"Вопросы, связанные с применением положения Банка России от 20.07.2007 N 308-П "О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования" (далее - положение N 308-П)"При несоблюдении резидентами установленных сроков представления документов - справки о валютных операциях (пункт 1.3 Инструкции N 117-И), справки о подтверждающих документах (пункт 2.4 Положения N 258-П), справки о поступлении валюты Российской Федерации и справки о расчетах через счета за рубежом (пункт 2.7 Положения N 258-П) в ЭС в качестве даты нарушения указывается дата, следующая за датой истечения срока, установленного для представления резидентом в уполномоченный банк указанных документов.
<Письмо> ФНС России от 21.11.2014 N ЕД-4-2/23993
<О квалификации правонарушений за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и определении места совершения деяний, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ>
(вместе с <Письмом> Росфиннадзора от 29.09.2014 N НП-07-23/5171, <Письмом> Росфиннадзора от 31.07.2014 N 07-00-17/4004)Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.
<О квалификации правонарушений за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям и определении места совершения деяний, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса об административных правонарушениях РФ>
(вместе с <Письмом> Росфиннадзора от 29.09.2014 N НП-07-23/5171, <Письмом> Росфиннадзора от 31.07.2014 N 07-00-17/4004)Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.