Налоговый вычет при продаже акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при продаже акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа в части признания необоснованным применения налоговых вычетов по НДС. Общество заявило к вычету суммы НДС, предъявленные ему при приобретении имущества и работ, оплаченных за счет бюджетных средств. Налогоплательщик считал, что бюджетные инвестиции не являются безвозмездными, определив их как взнос в уставный капитал, взамен которого акционер получал дополнительные акции. Также общество ссылалось на редакцию п. 2.1 ст. 170 НК РФ, действовавшую в момент приобретения имущества, согласно которой, если в бюджетные инвестиции не заложен НДС, сумму предъявленного НДС можно принять к вычету в общем порядке. Суд не согласился с позицией налогоплательщика, так как между регионом и обществом заключен договор о предоставлении бюджетных инвестиций из бюджета, а не перечислении денежных средств по договору купли-продажи акций, денежные средства носят целевой характер и повлекли увеличение стоимости государственного имущества. Следовательно, поступившие налогоплательщику в качестве вклада в уставный капитал денежные средства являются бюджетными инвестициями. Ссылка налогоплательщика на нормы НК РФ, действовавшие в момент приобретения имущества, отклонена, так как в момент получения бюджетных инвестиций они не применялись.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа в части признания необоснованным применения налоговых вычетов по НДС. Общество заявило к вычету суммы НДС, предъявленные ему при приобретении имущества и работ, оплаченных за счет бюджетных средств. Налогоплательщик считал, что бюджетные инвестиции не являются безвозмездными, определив их как взнос в уставный капитал, взамен которого акционер получал дополнительные акции. Также общество ссылалось на редакцию п. 2.1 ст. 170 НК РФ, действовавшую в момент приобретения имущества, согласно которой, если в бюджетные инвестиции не заложен НДС, сумму предъявленного НДС можно принять к вычету в общем порядке. Суд не согласился с позицией налогоплательщика, так как между регионом и обществом заключен договор о предоставлении бюджетных инвестиций из бюджета, а не перечислении денежных средств по договору купли-продажи акций, денежные средства носят целевой характер и повлекли увеличение стоимости государственного имущества. Следовательно, поступившие налогоплательщику в качестве вклада в уставный капитал денежные средства являются бюджетными инвестициями. Ссылка налогоплательщика на нормы НК РФ, действовавшие в момент приобретения имущества, отклонена, так как в момент получения бюджетных инвестиций они не применялись.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)По общему правилу доход, полученный от реализации акций или иных ценных бумаг, находящихся в собственности гражданина, облагается НДФЛ. Так, налог нужно уплатить с доходов от продажи акций российских организаций, которые в общем случае находились в непрерывном владении налогоплательщика на момент продажи не более пяти лет (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)По общему правилу доход, полученный от реализации акций или иных ценных бумаг, находящихся в собственности гражданина, облагается НДФЛ. Так, налог нужно уплатить с доходов от продажи акций российских организаций, которые в общем случае находились в непрерывном владении налогоплательщика на момент продажи не более пяти лет (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ).
Вопрос: О применении инвестиционного вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-04-05/93906)Вопрос: О применении инвестиционного вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ.
(Письмо Минфина России от 03.10.2023 N 03-04-05/93906)Вопрос: О применении инвестиционного вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса, инвестиционных паев дополнительного фонда, которые были получены налогоплательщиком при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого в целях настоящей главы относились на дату такого выделения к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса, и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 319-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и инвестиционные паи которого на дату такого изменения находились в собственности налогоплательщика и в целях настоящей главы относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса;
(ред. от 22.07.2024)1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса, инвестиционных паев дополнительного фонда, которые были получены налогоплательщиком при его формировании путем выделения активов из паевого инвестиционного фонда, инвестиционные паи которого в целях настоящей главы относились на дату такого выделения к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса, и инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, тип которого был изменен на закрытый паевой инвестиционный фонд в соответствии с Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 319-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и инвестиционные паи которого на дату такого изменения находились в собственности налогоплательщика и в целях настоящей главы относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса;