Начисление амортизации нежилых помещений
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление амортизации нежилых помещений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 227 "Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель при реализации нежилого помещения не вправе уменьшить облагаемый НДФЛ доход на остаточную стоимость объекта, т.к. не представлены документы по ведению учета по счету 01 "Основные средства" и начислению амортизации по счету 02 "Амортизация основных средств".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель при реализации нежилого помещения не вправе уменьшить облагаемый НДФЛ доход на остаточную стоимость объекта, т.к. не представлены документы по ведению учета по счету 01 "Основные средства" и начислению амортизации по счету 02 "Амортизация основных средств".
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 257 "Порядок определения стоимости амортизируемого имущества" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном единовременном списании фактических затрат на работы по устройству бетонных (промышленных) полов, проемов в существующих кирпичных стенах в помещении производственного нежилого здания, которые являются капитальными вложениями в форме неотделимых улучшений. Налоговый орган указал, что спорные работы являются модернизацией и должны учитываться через начисление амортизации. Учитывая содержание ст. ст. 256, 258 НК РФ, суд признал доначисление налога на прибыль законным. Суд указал, что выполненные работы в понимании ст. 257 НК РФ относятся к модернизации, поскольку повлекли улучшение и совершенствование качественных и технико-экономических характеристик объекта, которые позволяют увеличить нагрузки объекта, спорные работы полностью изменили устройство полов на объекте.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном единовременном списании фактических затрат на работы по устройству бетонных (промышленных) полов, проемов в существующих кирпичных стенах в помещении производственного нежилого здания, которые являются капитальными вложениями в форме неотделимых улучшений. Налоговый орган указал, что спорные работы являются модернизацией и должны учитываться через начисление амортизации. Учитывая содержание ст. ст. 256, 258 НК РФ, суд признал доначисление налога на прибыль законным. Суд указал, что выполненные работы в понимании ст. 257 НК РФ относятся к модернизации, поскольку повлекли улучшение и совершенствование качественных и технико-экономических характеристик объекта, которые позволяют увеличить нагрузки объекта, спорные работы полностью изменили устройство полов на объекте.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете основные операции с объектами недвижимости
(КонсультантПлюс, 2024)Как начислять амортизацию по нежилым помещениям в многоквартирных домах в бухгалтерском учете при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2024)Как начислять амортизацию по нежилым помещениям в многоквартирных домах в бухгалтерском учете при применении ФСБУ 6/2020
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (нежилого помещения) у физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ и не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя? Расчет с продавцом объекта недвижимости производится после регистрации перехода права собственности...
(Консультация эксперта, 2024)Ежемесячная сумма начисленной по нежилому помещению амортизации включается в состав расходов по обычным видам деятельности (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99).
(Консультация эксперта, 2024)Ежемесячная сумма начисленной по нежилому помещению амортизации включается в состав расходов по обычным видам деятельности (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Нотариусами стоимость приобретенного нежилого помещения принимается к вычету в течение срока его полезного использования путем начисления амортизации, а не единовременно.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Нотариусами стоимость приобретенного нежилого помещения принимается к вычету в течение срока его полезного использования путем начисления амортизации, а не единовременно.
Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2010 N 320-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Никитиной Галины Михайловны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 78, 142, 221, 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, части первой статьи 256 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"Порядок получения профессионального налогового вычета частным нотариусом вытекает из системного толкования статей 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащих понятие амортизируемого имущества, порядок определения его стоимости, методы и порядок расчета сумм амортизации. В силу этих статей нежилое помещение, приобретенное частным нотариусом для осуществления профессиональной деятельности, признается амортизируемым имуществом, стоимость которого учитывается в составе расходов, принимаемых к вычету, в течение срока его полезного использования путем начисления амортизации, а не единовременно в том налоговом периоде, в котором приобретено это имущество.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Никитиной Галины Михайловны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 78, 142, 221, 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, части первой статьи 256 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"Порядок получения профессионального налогового вычета частным нотариусом вытекает из системного толкования статей 256 - 259 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащих понятие амортизируемого имущества, порядок определения его стоимости, методы и порядок расчета сумм амортизации. В силу этих статей нежилое помещение, приобретенное частным нотариусом для осуществления профессиональной деятельности, признается амортизируемым имуществом, стоимость которого учитывается в составе расходов, принимаемых к вычету, в течение срока его полезного использования путем начисления амортизации, а не единовременно в том налоговом периоде, в котором приобретено это имущество.