Можно ли сдать уточненную декларацию по ндс без дополнительных листов
Подборка наиболее важных документов по запросу Можно ли сдать уточненную декларацию по ндс без дополнительных листов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли продавцу внести изменения в книгу продаж, счет-фактуру и подать уточненную декларацию по НДС, если покупателю выставлена неверная сумма НДС (завышена цена товара) и в расчете НДС за прошлый квартал обнаружена ошибка?
(Консультация эксперта, 2024)Также если продавец внесет исправления в счет-фактуру, отразит соответствующие записи в дополнительном листе книги продаж без представления уточненной декларации, то в отличие от продавца у покупателя неизбежно возникнут претензии налогового органа и отказ последним покупателю в применении вычетов по исправленному счету-фактуре, поскольку программным комплексом АСК НДС-2 автоматически будет выявлено расхождение типа "Разрыв" между сведениями книги покупок покупателя и книги продаж продавца. Таким образом, в случае неотражения сведений об исправленном счете-фактуре в налоговой декларации по НДС продавца, у покупателя отсутствуют основания для применения вычетов на основании такого счета-фактуры (Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-11/32905).
(Консультация эксперта, 2024)Также если продавец внесет исправления в счет-фактуру, отразит соответствующие записи в дополнительном листе книги продаж без представления уточненной декларации, то в отличие от продавца у покупателя неизбежно возникнут претензии налогового органа и отказ последним покупателю в применении вычетов по исправленному счету-фактуре, поскольку программным комплексом АСК НДС-2 автоматически будет выявлено расхождение типа "Разрыв" между сведениями книги покупок покупателя и книги продаж продавца. Таким образом, в случае неотражения сведений об исправленном счете-фактуре в налоговой декларации по НДС продавца, у покупателя отсутствуют основания для применения вычетов на основании такого счета-фактуры (Письмо Минфина России от 06.05.2019 N 03-07-11/32905).
Статья: Автоматизированные "камералки" деклараций по НДС
(Чистякова Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 7)Кроме того, нередки ошибки при аннулировании записей в разделе 9 "Сведения из книги продаж" (приложении 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж"). Например, сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию. Если выявленная ИФНС ошибка не привела к занижению НДС, представлять уточненную декларацию не требуется. Хотя налоговики это рекомендуют (письмо ФНС от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). При этом уточненная декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
(Чистякова Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 7)Кроме того, нередки ошибки при аннулировании записей в разделе 9 "Сведения из книги продаж" (приложении 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж"). Например, сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию. Если выявленная ИФНС ошибка не привела к занижению НДС, представлять уточненную декларацию не требуется. Хотя налоговики это рекомендуют (письмо ФНС от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@). При этом уточненная декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 06.09.2006 N ММ-6-03/896@
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"При обнаружении налогоплательщиком-продавцом в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации счетов-фактур в книге продаж за истекшие налоговые периоды, рекомендуем в дополнительном листе книги продаж истекшего налогового периода зарегистрировать данный счет-фактуру и к показателям строки "Итого" дополнительного листа книги продаж прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.
"О порядке внесения изменений в книгу покупок и книгу продаж"При обнаружении налогоплательщиком-продавцом в текущем налоговом периоде факта отсутствия регистрации счетов-фактур в книге продаж за истекшие налоговые периоды, рекомендуем в дополнительном листе книги продаж истекшего налогового периода зарегистрировать данный счет-фактуру и к показателям строки "Итого" дополнительного листа книги продаж прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.