Месячная премия в 2 ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Месячная премия в 2 ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Оренбургского областного суда от 30.03.2023 N 33-1543/2023 (УИД 56RS0009-01-2022-001809-69)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О признании срочного трудового договора заключенным на неопределенный срок; 2) О взыскании задолженности по заработной плате; 3) О взыскании платы за вынужденный прогул; 4) О взыскании компенсации морального вреда; 5) О восстановлении на работе.
Обстоятельства: Ответчиком нарушены трудовые права истца.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части.Кроме того, расхождения в начислениях в расчетных листках и в справке 2-НДФЛ обусловлены требованиями налогового законодательства, исходя из которого, дата фактического получения дохода определяется как день их выплаты. Удержанный из ежемесячных премий сотрудников НДФЛ налоговый агент обязан перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (письмо Минфин России о 26.03.2018 N 03-04-06/18932). Поскольку премия была начислена Н. за истекший месяц, дата выплаты определена не позднее 10 числа месяца, следующего за расчетным, соответственно в справке 2-НДФЛ в октябре 2021 года отражена премия в сумме 5800 руб. за сентябрь 2021 года. Так как истец увольнялась, в последний месяц работы ноябре 2021 года отражена премия за октябрь и ноябрь 2021 года.
Определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 25.01.2024 N 88-1646/2024
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик выплатил истцу заработную плату в неполном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Представленная работодателем справка 2НДФЛ за 2022 года на имя Б.Н., согласно которой заработная плата Б.Н. ежемесячно делилась по коду <данные изъяты> (заработная плата), <данные изъяты> (премия), были предметом исследования и оценки судом апелляционной инстанции, при этом суд пришел к выводу, что указанные справки не свидетельствует о том, что при пересмотре заработной платы Б.Н. и установлению ее размера в 310000 рублей, была включена премия, поскольку размер премии определяется по итогам работы за месяц, тем самым не может быть фиксированным и постоянным на протяжении каждого месяца и зависит от достижения работником высоких производственных показателей при одновременном безупречном выполнении работником трудовых обязанностей и распоряжений непосредственного руководителя, отсутствия нарушений условий трудового договора и внутренних нормативных документов.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании задолженности по заработной плате; 2) О взыскании компенсации за несвоевременную выплату заработной платы; 3) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что ответчик выплатил истцу заработную плату в неполном объеме.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено в части.Представленная работодателем справка 2НДФЛ за 2022 года на имя Б.Н., согласно которой заработная плата Б.Н. ежемесячно делилась по коду <данные изъяты> (заработная плата), <данные изъяты> (премия), были предметом исследования и оценки судом апелляционной инстанции, при этом суд пришел к выводу, что указанные справки не свидетельствует о том, что при пересмотре заработной платы Б.Н. и установлению ее размера в 310000 рублей, была включена премия, поскольку размер премии определяется по итогам работы за месяц, тем самым не может быть фиксированным и постоянным на протяжении каждого месяца и зависит от достижения работником высоких производственных показателей при одновременном безупречном выполнении работником трудовых обязанностей и распоряжений непосредственного руководителя, отсутствия нарушений условий трудового договора и внутренних нормативных документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что нового в заполнении справок по форме 2-НДФЛ?
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Премии. В связи с отражением информации о доходе в виде премии на практике возникает вопрос: когда нужно показывать ежемесячные премии в справке 2-НДФЛ (в месяце начисления или месяце фактической выплаты)? В Письме ФНС РФ от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@ (с учетом позиции Минфина, представленной в Письме от 04.04.2017 N 03-04-07/19708, об определении даты получения дохода в целях налогообложения) даны разъяснения об отражении в справке ежемесячных премий. Контролеры указали, что датой фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором за производственные результаты в ближайший день после утверждения приказа руководителя, установленный в организации для выплаты заработка, с учетом п. 2 ст. 223 НК РФ признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 2)Премии. В связи с отражением информации о доходе в виде премии на практике возникает вопрос: когда нужно показывать ежемесячные премии в справке 2-НДФЛ (в месяце начисления или месяце фактической выплаты)? В Письме ФНС РФ от 24.04.2017 N БС-4-11/7794@ (с учетом позиции Минфина, представленной в Письме от 04.04.2017 N 03-04-07/19708, об определении даты получения дохода в целях налогообложения) даны разъяснения об отражении в справке ежемесячных премий. Контролеры указали, что датой фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой сотрудникам организации в соответствии с трудовым договором за производственные результаты в ближайший день после утверждения приказа руководителя, установленный в организации для выплаты заработка, с учетом п. 2 ст. 223 НК РФ признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход.
Статья: Отражаем неудержанный налог в НДФЛ-отчетности
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Если по состоянию на 31.12.2017 у вас осталась задолженность перед работниками по зарплате и ежемесячным премиям за какие-то месяцы 2017 г., то не включайте эти суммы в справки 2-НДФЛ с признаком "2". Такие зарплату и премии и исчисленный с них НДФЛ отразите в справке 2-НДФЛ с признаком "1" и в строках 020, 040 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. <24>. А в строки 070 и 080 этот НДФЛ не включайте. Отразите его в строке 070 расчета за тот отчетный период, в котором погасите задолженность по зарплате и удержите из нее налог.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 4)Если по состоянию на 31.12.2017 у вас осталась задолженность перед работниками по зарплате и ежемесячным премиям за какие-то месяцы 2017 г., то не включайте эти суммы в справки 2-НДФЛ с признаком "2". Такие зарплату и премии и исчисленный с них НДФЛ отразите в справке 2-НДФЛ с признаком "1" и в строках 020, 040 расчета 6-НДФЛ за 2017 г. <24>. А в строки 070 и 080 этот НДФЛ не включайте. Отразите его в строке 070 расчета за тот отчетный период, в котором погасите задолженность по зарплате и удержите из нее налог.
Нормативные акты
Распоряжение Председателя Мособлдумы от 07.10.2019 N 719-р
(ред. от 27.12.2021)
"Об утверждении положений о структурных подразделениях аппарата Московской областной Думы"
(вместе с "Положением о Государственно-правовом управлении Московской областной Думы", "Положением об управлении организационного обеспечения деятельности Московской областной Думы", "Положением об управлении по обеспечению деятельности Московской областной Думы", "Положением об управлении финансов, бюджетного учета и внутреннего финансового контроля Московской областной Думы", "Положением об управлении государственных закупок (контрактная служба) Московской областной Думы", "Положением об управлении внешнего взаимодействия, протокола и наград Московской областной Думы", "Положением об управлении государственной гражданской службы и кадров Московской областной Думы", "Положением об управлении документационного обеспечения Московской областной Думы", "Положением об отделе по обеспечению деятельности руководителя аппарата Московской областной Думы", "Положением об отделе защиты государственной тайны и режима Московской областной Думы", "Положением о Пресс-службе Московской областной Думы")обработка документов, подтверждающих дополнительную информацию для расчетов заработной платы и прочих денежных выплат (личные заявления, распоряжения Председателя Думы, исполнительные листы, справки по форме 2-НДФЛ, справки для расчета пособий по временной нетрудоспособности и другие аналогичные документы);
(ред. от 27.12.2021)
"Об утверждении положений о структурных подразделениях аппарата Московской областной Думы"
(вместе с "Положением о Государственно-правовом управлении Московской областной Думы", "Положением об управлении организационного обеспечения деятельности Московской областной Думы", "Положением об управлении по обеспечению деятельности Московской областной Думы", "Положением об управлении финансов, бюджетного учета и внутреннего финансового контроля Московской областной Думы", "Положением об управлении государственных закупок (контрактная служба) Московской областной Думы", "Положением об управлении внешнего взаимодействия, протокола и наград Московской областной Думы", "Положением об управлении государственной гражданской службы и кадров Московской областной Думы", "Положением об управлении документационного обеспечения Московской областной Думы", "Положением об отделе по обеспечению деятельности руководителя аппарата Московской областной Думы", "Положением об отделе защиты государственной тайны и режима Московской областной Думы", "Положением о Пресс-службе Московской областной Думы")обработка документов, подтверждающих дополнительную информацию для расчетов заработной платы и прочих денежных выплат (личные заявления, распоряжения Председателя Думы, исполнительные листы, справки по форме 2-НДФЛ, справки для расчета пособий по временной нетрудоспособности и другие аналогичные документы);