Льготы по транспортному налогу для физических лиц инвалидов
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по транспортному налогу для физических лиц инвалидов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 356 "Общие положения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 1, 2 и 3 ст. 25 закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", которая не предусматривает освобождение от уплаты транспортного налога для физических лиц - инвалидов в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя более 150 лошадиных сил. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что льгота адресована определенной категории налогоплательщиков и ее установление относится к исключительной прерогативе законодателя, именно законодатель вправе определять (сужать или расширять) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы. Поскольку установление льгот не является обязательным, их отсутствие при определении существенных элементов налога не влияет на оценку законности его установления.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспорил конституционность п. п. 1, 2 и 3 ст. 25 закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", которая не предусматривает освобождение от уплаты транспортного налога для физических лиц - инвалидов в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя более 150 лошадиных сил. Отказывая в принятии жалобы к рассмотрению, КС РФ указал, что льгота адресована определенной категории налогоплательщиков и ее установление относится к исключительной прерогативе законодателя, именно законодатель вправе определять (сужать или расширять) круг лиц, на которых распространяются налоговые льготы. Поскольку установление льгот не является обязательным, их отсутствие при определении существенных элементов налога не влияет на оценку законности его установления.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности определения категории налоговых расходов в процессе оценки бюджетной эффективности действующих налоговых льгот субъекта Российской Федерации
(Медня Д.Ю.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 19)В соответствии с указанным проектом методики выделяются три основные категории налоговых льгот: социальные, стимулирующие и финансовые. Социальные налоговые льготы установлены для отдельных незащищенных слоев населения и социально ориентированных организаций <3>. Иллюстрацией таких преференций на региональном уровне являются льготы по транспортному налогу для многодетных семей, пенсионеров, организаций инвалидов. Отличительная особенность социальных налоговых льгот заключается в том, что они в большинстве случаев предоставляются налогоплательщикам - физическим лицам, в то время как к прочим категориям причастны исключительно организации и индивидуальные предприниматели.
(Медня Д.Ю.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2021, N 19)В соответствии с указанным проектом методики выделяются три основные категории налоговых льгот: социальные, стимулирующие и финансовые. Социальные налоговые льготы установлены для отдельных незащищенных слоев населения и социально ориентированных организаций <3>. Иллюстрацией таких преференций на региональном уровне являются льготы по транспортному налогу для многодетных семей, пенсионеров, организаций инвалидов. Отличительная особенность социальных налоговых льгот заключается в том, что они в большинстве случаев предоставляются налогоплательщикам - физическим лицам, в то время как к прочим категориям причастны исключительно организации и индивидуальные предприниматели.
Ситуация: Какие налоговые льготы имеют чернобыльцы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Для получения льгот по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физлиц необходимо представить в налоговый орган по вашему выбору заявление, в том числе через МФЦ. По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу. Например, это может быть удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего(ей) инвалидом. Если вы не представите заявление о предоставлении налоговой льготы и не откажетесь от ее применения, налоговый орган предоставит ее самостоятельно на основании имеющихся у него сведений начиная с налогового периода, в котором у вас возникло право на льготу (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ; п. 2 Порядка, утв. Приказом МЧС России N 728, Минздравсоцразвития России N 832, Минфина России N 166н от 08.12.2006; Информация ФНС России от 25.11.2020).
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)Для получения льгот по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физлиц необходимо представить в налоговый орган по вашему выбору заявление, в том числе через МФЦ. По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу. Например, это может быть удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего(ей) инвалидом. Если вы не представите заявление о предоставлении налоговой льготы и не откажетесь от ее применения, налоговый орган предоставит ее самостоятельно на основании имеющихся у него сведений начиная с налогового периода, в котором у вас возникло право на льготу (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ; п. 2 Порядка, утв. Приказом МЧС России N 728, Минздравсоцразвития России N 832, Минфина России N 166н от 08.12.2006; Информация ФНС России от 25.11.2020).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 23.01.2020 N БС-4-21/945
"Об использовании сведений ПФР, полученных по запросам, для целей предоставления налоговых льгот при налогообложении имущества"При этом необходимо понимать, что сведения из ПФР по единичным запросам, подтверждающие наличие у налогоплательщиков статуса пенсионера и (или) инвалида (ряда категорий), также являются основанием для предоставления налоговых льгот в соответствии с вышеперечисленными федеральными законами, начиная с налогового периода 2018 года - по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и с 2020 года - по транспортному налогу, если такие льготы по транспортному налогу предусмотрены законами субъектов Российской Федерации, независимо от даты назначения пенсии/даты установления инвалидности при условии, что в соответствующий налоговый период налогоплательщик относился к указанным льготным категориям лиц.
"Об использовании сведений ПФР, полученных по запросам, для целей предоставления налоговых льгот при налогообложении имущества"При этом необходимо понимать, что сведения из ПФР по единичным запросам, подтверждающие наличие у налогоплательщиков статуса пенсионера и (или) инвалида (ряда категорий), также являются основанием для предоставления налоговых льгот в соответствии с вышеперечисленными федеральными законами, начиная с налогового периода 2018 года - по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и с 2020 года - по транспортному налогу, если такие льготы по транспортному налогу предусмотрены законами субъектов Российской Федерации, независимо от даты назначения пенсии/даты установления инвалидности при условии, что в соответствующий налоговый период налогоплательщик относился к указанным льготным категориям лиц.
<Информация> ФНС России
"Граждане смогут эффективнее решать вопросы налогообложения своего имущества"С 2020 года вводится беззаявительный порядок предоставления физлицам льгот по транспортному налогу. То есть льготникам, владеющим налогооблагаемыми транспортными средствами, больше не потребуется обращаться с заявлениями в инспекцию, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия. Так, ФНС России будет получать сведения от Пенсионного фонда России о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, а также от органов соцзащиты населения о многодетных. Кроме того, налоговые органы будут использовать сведения о транспортных средствах, получаемые от органов ГИБДД МВД России - например, об автомашинах мощностью до 70 л.с., освобождаемых от налогообложения на основании закона субъекта РФ о транспортном налоге.
"Граждане смогут эффективнее решать вопросы налогообложения своего имущества"С 2020 года вводится беззаявительный порядок предоставления физлицам льгот по транспортному налогу. То есть льготникам, владеющим налогооблагаемыми транспортными средствами, больше не потребуется обращаться с заявлениями в инспекцию, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия. Так, ФНС России будет получать сведения от Пенсионного фонда России о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, а также от органов соцзащиты населения о многодетных. Кроме того, налоговые органы будут использовать сведения о транспортных средствах, получаемые от органов ГИБДД МВД России - например, об автомашинах мощностью до 70 л.с., освобождаемых от налогообложения на основании закона субъекта РФ о транспортном налоге.