Льготы по НДФЛ в 2019г.
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по НДФЛ в 2019г. (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 08.08.2023 по делу N 33а-11057/2023
Процессуальные вопросы: Принято определение об оставлении административного искового заявления без движения.
Решение: Определение оставлено без изменения.Руководствуясь изложенными положениями Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и Налогового кодекса Российской Федерации, судья суда первой инстанции в обжалуемом определении прямо и однозначно указал на то, что в связи с непредставлением административным истцом документа, подтверждающего уплату государственной пошлины, равно как и документа, подтверждающего наличие права на льготы по уплате указанного сбора, либо документально подтвержденного ходатайства о предоставлении отсрочки уплаты, рассрочки уплаты, уменьшении размера государственной пошлины, а также в связи с неуказанием в административном исковом заявлении сведений о направлении копии административного иска для административного ответчика УФНС России по Свердловской области, отсутствием справки формы 2-НДФЛ за 2017, 2019 года, административное исковое заявление признано подлежащим оставлению без движения в целях предоставления С. возможности устранить указанные недостатки.
Процессуальные вопросы: Принято определение об оставлении административного искового заявления без движения.
Решение: Определение оставлено без изменения.Руководствуясь изложенными положениями Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и Налогового кодекса Российской Федерации, судья суда первой инстанции в обжалуемом определении прямо и однозначно указал на то, что в связи с непредставлением административным истцом документа, подтверждающего уплату государственной пошлины, равно как и документа, подтверждающего наличие права на льготы по уплате указанного сбора, либо документально подтвержденного ходатайства о предоставлении отсрочки уплаты, рассрочки уплаты, уменьшении размера государственной пошлины, а также в связи с неуказанием в административном исковом заявлении сведений о направлении копии административного иска для административного ответчика УФНС России по Свердловской области, отсутствием справки формы 2-НДФЛ за 2017, 2019 года, административное исковое заявление признано подлежащим оставлению без движения в целях предоставления С. возможности устранить указанные недостатки.
Апелляционное определение Свердловского областного суда от 08.08.2023 по делу N 33а-11057/2023
Процессуальные вопросы: Принято определение об оставлении административного искового заявления без движения.
Решение: Определение оставлено без изменения.Руководствуясь изложенными положениями Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и Налогового кодекса Российской Федерации, судья суда первой инстанции в обжалуемом определении прямо и однозначно указал на то, что в связи с непредставлением административным истцом документа, подтверждающего уплату государственной пошлины, равно как и документа, подтверждающего наличие права на льготы по уплате указанного сбора, либо документально подтвержденного ходатайства о предоставлении отсрочки уплаты, рассрочки уплаты, уменьшении размера государственной пошлины, а также в связи с неуказанием в административном исковом заявлении сведений о направлении копии административного иска для административного ответчика УФНС России по Свердловской области, отсутствием справки формы 2-НДФЛ за 2017, 2019 года, административное исковое заявление признано подлежащим оставлению без движения в целях предоставления С. возможности устранить указанные недостатки.
Процессуальные вопросы: Принято определение об оставлении административного искового заявления без движения.
Решение: Определение оставлено без изменения.Руководствуясь изложенными положениями Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и Налогового кодекса Российской Федерации, судья суда первой инстанции в обжалуемом определении прямо и однозначно указал на то, что в связи с непредставлением административным истцом документа, подтверждающего уплату государственной пошлины, равно как и документа, подтверждающего наличие права на льготы по уплате указанного сбора, либо документально подтвержденного ходатайства о предоставлении отсрочки уплаты, рассрочки уплаты, уменьшении размера государственной пошлины, а также в связи с неуказанием в административном исковом заявлении сведений о направлении копии административного иска для административного ответчика УФНС России по Свердловской области, отсутствием справки формы 2-НДФЛ за 2017, 2019 года, административное исковое заявление признано подлежащим оставлению без движения в целях предоставления С. возможности устранить указанные недостатки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Взаимосвязь принципа "двух ключей" с правовым регулированием налоговых льгот по налогу на имущество организаций
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2019, N 10)Прежде всего обращает на себя внимание существование различных понятий: механизм "двух ключей", правило "двух ключей", принцип "двух ключей". В Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на 2017 г. и на плановый период 2018 и 2019 гг. <2> о правиле "двух ключей" говорится применительно к отдельным видам льгот и преференций по таким налогам, как налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций <3>. В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 г. и на плановый период 2019 и 2020 гг. <4> принцип "двух ключей" обозначен в контексте инвестиционного налогового вычета. Применительно к имущественным налогам в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 г. и на плановый период 2020 и 2021 гг. (утв. Минфином России) <5> (далее - Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 - 2021 гг.) перечислены несколько мер налоговой политики. В числе прочих к ним отнесено продолжение работы по реализации механизма "двух ключей", в рамках которой регионам предлагается передать определенные полномочия - а именно полномочия по установлению льгот по таким налогам, как налог на имущество организаций и земельный налог, для резидентов особых экономических зон и управляющих компаний особых экономических зон, участников свободной экономической зоны. Далее в настоящей статье используется понятие "принцип "двух ключей".
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2019, N 10)Прежде всего обращает на себя внимание существование различных понятий: механизм "двух ключей", правило "двух ключей", принцип "двух ключей". В Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на 2017 г. и на плановый период 2018 и 2019 гг. <2> о правиле "двух ключей" говорится применительно к отдельным видам льгот и преференций по таким налогам, как налог на доходы физических лиц и налог на прибыль организаций <3>. В Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 г. и на плановый период 2019 и 2020 гг. <4> принцип "двух ключей" обозначен в контексте инвестиционного налогового вычета. Применительно к имущественным налогам в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 г. и на плановый период 2020 и 2021 гг. (утв. Минфином России) <5> (далее - Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 - 2021 гг.) перечислены несколько мер налоговой политики. В числе прочих к ним отнесено продолжение работы по реализации механизма "двух ключей", в рамках которой регионам предлагается передать определенные полномочия - а именно полномочия по установлению льгот по таким налогам, как налог на имущество организаций и земельный налог, для резидентов особых экономических зон и управляющих компаний особых экономических зон, участников свободной экономической зоны. Далее в настоящей статье используется понятие "принцип "двух ключей".
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2024)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2024)Если недвижимость продает ИП, то учитывать на УСН доходы и расходы по ней нужно, только если он использовал ее в своей предпринимательской деятельности и продажа недвижимости (в частности, земельных участков) является видом его деятельности (Письма Минфина России от 28.06.2023 N 03-04-05/60201, от 05.03.2022 N 03-04-05/16195, от 16.11.2021 N 03-11-11/92368, от 09.09.2020 N 03-11-11/79032, от 24.07.2019 N 03-11-11/55063, от 14.09.2018 N 03-11-11/65826). По таким доходам ИП не вправе применять льготы (вычет, освобождение) по НДФЛ.
Нормативные акты
"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2019 года по вопросам налогообложения"Относительно подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающего ряд случаев предоставления социального налогового вычета, в том числе при заключении договора добровольного страхования жизни, Конституционный Суд Российской Федерации указал, что он, будучи направленным на предоставление налогоплательщику налога на доходы физических лиц льготы при заключении определенного договора страхования, также не может рассматриваться как нарушающий конституционные права налогоплательщика.
Постановление Конституционного Суда РФ от 31.05.2023 N 28-П
"По делу о проверке конституционности статей 248 и 249, пункта 1 статьи 251 и статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 1 и 3 статьи 5 и пункта 2 статьи 134 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с запросом Верховного Суда Российской Федерации и жалобой общества с ограниченной ответственностью "Предприятие строительных работ энергетики"Налогу на прибыль присущи объективные особенности в части определения налоговой базы по сравнению с налогом на доходы физических лиц. Эти налоги имеют разные объекты, разных субъектов и разный порядок исчисления и уплаты. Как отметил Конституционный Суд Российской Федерации, признание юридического лица банкротом и введение процедуры конкурсного производства предполагает, как правило, что итогом данной процедуры станет прекращение его существования и кредитор, понесший расходы, не может потребовать от него в дальнейшем их возмещения, в связи с чем взыскание может быть обращено только на имущество контролирующих должника лиц, которые могли влиять на его управленческие решения. Гражданин же после завершения процедуры банкротства остается субъектом права, носителем соответствующих прав и обязанностей, он может нести ответственность как по новым обязательствам, так и по отдельным старым требованиям кредиторов (Постановление от 18 ноября 2019 года N 36-П).
"По делу о проверке конституционности статей 248 и 249, пункта 1 статьи 251 и статьи 271 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пунктов 1 и 3 статьи 5 и пункта 2 статьи 134 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" в связи с запросом Верховного Суда Российской Федерации и жалобой общества с ограниченной ответственностью "Предприятие строительных работ энергетики"Налогу на прибыль присущи объективные особенности в части определения налоговой базы по сравнению с налогом на доходы физических лиц. Эти налоги имеют разные объекты, разных субъектов и разный порядок исчисления и уплаты. Как отметил Конституционный Суд Российской Федерации, признание юридического лица банкротом и введение процедуры конкурсного производства предполагает, как правило, что итогом данной процедуры станет прекращение его существования и кредитор, понесший расходы, не может потребовать от него в дальнейшем их возмещения, в связи с чем взыскание может быть обращено только на имущество контролирующих должника лиц, которые могли влиять на его управленческие решения. Гражданин же после завершения процедуры банкротства остается субъектом права, носителем соответствующих прав и обязанностей, он может нести ответственность как по новым обязательствам, так и по отдельным старым требованиям кредиторов (Постановление от 18 ноября 2019 года N 36-П).