Критерии проверки контрагента
Подборка наиболее важных документов по запросу Критерии проверки контрагента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Требования к участникам публичных закупок
(Кондратьев В.А.)
("Закон", 2021, N 8)Требования, предъявляемые к участникам закупки, образуют определенную систему, следовательно, для выделения ее элементов представляется необходимым обратиться к критериям оценки, используемым в процедуре проверки контрагента. В отечественной литературе предлагается осуществлять проверку (due diligence) по юридическому статусу контрагента, по его возможности исполнить контракт, что предполагает оценку его финансовых и профессиональных возможностей <3>. В зарубежной литературе сформировался схожий подход и обращается внимание на необходимость проверки финансовых показателей, управления в организации, соблюдения ею правовых норм <4>, а также добросовестности субъекта на рынке <5>.
(Кондратьев В.А.)
("Закон", 2021, N 8)Требования, предъявляемые к участникам закупки, образуют определенную систему, следовательно, для выделения ее элементов представляется необходимым обратиться к критериям оценки, используемым в процедуре проверки контрагента. В отечественной литературе предлагается осуществлять проверку (due diligence) по юридическому статусу контрагента, по его возможности исполнить контракт, что предполагает оценку его финансовых и профессиональных возможностей <3>. В зарубежной литературе сформировался схожий подход и обращается внимание на необходимость проверки финансовых показателей, управления в организации, соблюдения ею правовых норм <4>, а также добросовестности субъекта на рынке <5>.
Статья: Критерий должной осмотрительности в концепции необоснованной налоговой выгоды с учетом изменений налогового законодательства
(Лихотина Ю.А.)
("Финансовое право", 2020, N 5)По нашему мнению, критерий должной осмотрительности должен был ограничиться лишь проверкой контрагента в части, относящейся к непосредственной сделке - установлению производственных мощностей, ресурсов и проч., что позволяло бы направить усилия на подтверждение реальности сделки, что во многом более полезно, нежели перекладывание ответственности за неуплату налогов с контрагентов налогоплательщика на него самого. Именно поэтому мы считаем, что практике так и не удалось выработать никаких четких и исчерпывающих критериев, которые бы позволяли говорить о том, что налогоплательщик проявил достаточную осмотрительность при выборе контрагента. В конечном счете это, по сути, приводило к тому, что попытки доказать проявление должной осмотрительности сводились лишь к цели доказать сам факт проверки контрагента, а не к тому, чтобы убедиться, что контрагент является добросовестной организацией и ведет реальную деятельность.
(Лихотина Ю.А.)
("Финансовое право", 2020, N 5)По нашему мнению, критерий должной осмотрительности должен был ограничиться лишь проверкой контрагента в части, относящейся к непосредственной сделке - установлению производственных мощностей, ресурсов и проч., что позволяло бы направить усилия на подтверждение реальности сделки, что во многом более полезно, нежели перекладывание ответственности за неуплату налогов с контрагентов налогоплательщика на него самого. Именно поэтому мы считаем, что практике так и не удалось выработать никаких четких и исчерпывающих критериев, которые бы позволяли говорить о том, что налогоплательщик проявил достаточную осмотрительность при выборе контрагента. В конечном счете это, по сути, приводило к тому, что попытки доказать проявление должной осмотрительности сводились лишь к цели доказать сам факт проверки контрагента, а не к тому, чтобы убедиться, что контрагент является добросовестной организацией и ведет реальную деятельность.