Корректировочный счет-фактура в другом периоде
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура в другом периоде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 24.06.2022 N 01АП-3128/2021 по делу N А79-343/2021
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки продукции, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно пункту 1.1 дополнительного соглашения от 09.01.2018 N 2 к договору от 22.08.2013 N 49 по товарам, отгруженным в одном налоговом периоде, но доставленным покупателю/грузополучателю в другом налоговом периоде поставщик обязуется выставить счет-фактуру на отгруженный товар в течение 5-ти рабочих дней с даты отгрузки товара и предоставить покупателю факсимильную/сканированную копию надлежащим образом оформленного счета-фактуры, а также оригинал счета-фактуры в сроки, предусмотренные действующим законодательством. После приемки товара при возникновении факта корректировки каких-либо позиций по факту приемки товара поставщик обязуется выставить корректировочную счет-фактуру на данную поставку по данным ПСА со ссылкой на первоначальную счет-фактуру и предоставить покупателю оригинал счета-фактуры в сроки, предусмотренные действующим законодательством.
Требование: О взыскании задолженности по договору поставки продукции, пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Согласно пункту 1.1 дополнительного соглашения от 09.01.2018 N 2 к договору от 22.08.2013 N 49 по товарам, отгруженным в одном налоговом периоде, но доставленным покупателю/грузополучателю в другом налоговом периоде поставщик обязуется выставить счет-фактуру на отгруженный товар в течение 5-ти рабочих дней с даты отгрузки товара и предоставить покупателю факсимильную/сканированную копию надлежащим образом оформленного счета-фактуры, а также оригинал счета-фактуры в сроки, предусмотренные действующим законодательством. После приемки товара при возникновении факта корректировки каких-либо позиций по факту приемки товара поставщик обязуется выставить корректировочную счет-фактуру на данную поставку по данным ПСА со ссылкой на первоначальную счет-фактуру и предоставить покупателю оригинал счета-фактуры в сроки, предусмотренные действующим законодательством.
Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 16.02.2021 N 02АП-8819/2020 по делу N А29-8791/2020
Требование: О взыскании задолженности по договору энергоснабжения.
Решение: Требование удовлетворено в части, производство по делу в части прекращено.Истец признает данное обстоятельство. При этом поясняет, что корректировочная счет-фактура за период январь - декабрь 2018 года выставлена ответчику, так как первоначально истец использовал неправильные сведения по площадям МОП в спорных МКД. Истец получил сведения об актуальных площадях МОП в процессе рассмотрения дел NN А29-18620/2018, А29-1409/2019 и других по искам ПАО "МРСК" к АО "КЭСК". Полагает, что разделение истцом требования о взыскании задолженности за расчетный период январь - август 2018 года на две части (основная и корректировочная счет-фактура) не нарушает прав ответчика и не является препятствием к рассмотрению дела.
Требование: О взыскании задолженности по договору энергоснабжения.
Решение: Требование удовлетворено в части, производство по делу в части прекращено.Истец признает данное обстоятельство. При этом поясняет, что корректировочная счет-фактура за период январь - декабрь 2018 года выставлена ответчику, так как первоначально истец использовал неправильные сведения по площадям МОП в спорных МКД. Истец получил сведения об актуальных площадях МОП в процессе рассмотрения дел NN А29-18620/2018, А29-1409/2019 и других по искам ПАО "МРСК" к АО "КЭСК". Полагает, что разделение истцом требования о взыскании задолженности за расчетный период январь - август 2018 года на две части (основная и корректировочная счет-фактура) не нарушает прав ответчика и не является препятствием к рассмотрению дела.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2024)Если покупатель возвратил товар в рамках того же договора, по которому он был поставлен, принять к вычету НДС можно на основании составленного вами корректировочного счета-фактуры (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 10.04.2019 N 03-07-09/25208). Вычет НДС применяйте в том периоде, когда вы отразили возврат в учете и выставили корректировочный счет-фактуру. Можете заявить вычет и в другом периоде, но не позднее года с момента учета и оформления возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если покупатель возвратил товар в рамках того же договора, по которому он был поставлен, принять к вычету НДС можно на основании составленного вами корректировочного счета-фактуры (Письма Минфина России от 28.01.2020 N 03-07-09/4850, от 10.04.2019 N 03-07-09/25208). Вычет НДС применяйте в том периоде, когда вы отразили возврат в учете и выставили корректировочный счет-фактуру. Можете заявить вычет и в другом периоде, но не позднее года с момента учета и оформления возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).
Статья: Сделка признана недействительной: расчеты по НДС
(Кошкина Т.Ю.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 3)С учетом изложенного был сделан вывод: перерасчет налоговых обязательств по недействительной сделке может быть произведен после осуществления двусторонней реституции, то есть в периоде возврата сторонами друг другу всего полученного по сделке.
(Кошкина Т.Ю.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 3)С учетом изложенного был сделан вывод: перерасчет налоговых обязательств по недействительной сделке может быть произведен после осуществления двусторонней реституции, то есть в периоде возврата сторонами друг другу всего полученного по сделке.