Когда начислять НДФЛ на проценты по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда начислять НДФЛ на проценты по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о наличии у предпринимателя обязанности отразить в составе доходов суммы невостребованной кредиторской задолженности по договорам займа, заключенным с иностранными организациями. Суд, признавая доначисление правомерным, принял во внимание, что доказательств возврата заемных средств с начислением процентов предприниматель не представил, некоторые иностранные компании - заимодавцы распущены и сняты с учета, директор одной из иностранных компаний является директором 896 компаний, большая часть которых создана с целью минимизации налогов. Суд пришел к выводу, что фактически денежные средства получены предпринимателем от иностранных компаний безвозмездно, поэтому они являются доходом налогоплательщика, облагаемым НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод о наличии у предпринимателя обязанности отразить в составе доходов суммы невостребованной кредиторской задолженности по договорам займа, заключенным с иностранными организациями. Суд, признавая доначисление правомерным, принял во внимание, что доказательств возврата заемных средств с начислением процентов предприниматель не представил, некоторые иностранные компании - заимодавцы распущены и сняты с учета, директор одной из иностранных компаний является директором 896 компаний, большая часть которых создана с целью минимизации налогов. Суд пришел к выводу, что фактически денежные средства получены предпринимателем от иностранных компаний безвозмездно, поэтому они являются доходом налогоплательщика, облагаемым НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Таким образом, при получении физическим лицом - новым кредитором денежных средств от организации-должника в налоговую базу по НДФЛ будет включаться вся сумма (возврат суммы займа и начисленные на нее проценты). А исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет должна организация-должник.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Таким образом, при получении физическим лицом - новым кредитором денежных средств от организации-должника в налоговую базу по НДФЛ будет включаться вся сумма (возврат суммы займа и начисленные на нее проценты). А исчислять и уплачивать НДФЛ в бюджет должна организация-должник.
Вопрос: Работник организации по заключенному договору предоставил процентный заем организации. Должна ли организация определять налоговую базу по НДФЛ для применения ставки 650 000 руб. и 15% по начисленным процентам по договору займа и зарплате отдельно или считать совокупно?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работник организации по заключенному договору предоставил процентный заем организации. Должна ли организация определять налоговую базу по НДФЛ для применения ставки 650 000 руб. и 15% по начисленным процентам по договору займа и зарплате отдельно или считать совокупно?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Работник организации по заключенному договору предоставил процентный заем организации. Должна ли организация определять налоговую базу по НДФЛ для применения ставки 650 000 руб. и 15% по начисленным процентам по договору займа и зарплате отдельно или считать совокупно?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Если до возбуждения дела о банкротстве налог был удержан при выплате доходов, которые согласно пункту 4 статьи 134 Закона о банкротстве не относятся к первой или второй очереди осуществления расчетов с кредиторами, например при выплате вознаграждения по договору подряда, процентов по займу, такой налог учитывается в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)
(ред. от 26.12.2018)Если до возбуждения дела о банкротстве налог был удержан при выплате доходов, которые согласно пункту 4 статьи 134 Закона о банкротстве не относятся к первой или второй очереди осуществления расчетов с кредиторами, например при выплате вознаграждения по договору подряда, процентов по займу, такой налог учитывается в составе третьей очереди реестра требований кредиторов.
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 457
(ред. от 31.07.2023)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"19. По строке 44 показываются данные о доходах по акциям и вкладам в имущество организации, начисленные своим работникам.
(ред. от 31.07.2023)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам, составом кадров государственной гражданской и муниципальной службы"19. По строке 44 показываются данные о доходах по акциям и вкладам в имущество организации, начисленные своим работникам.