Код вида операции в книге покупок при возврате
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вида операции в книге покупок при возврате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2023 N 07АП-1288/2023 по делу N А03-8540/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Кроме того, Инспекция в апелляционном суде указала на то, что Обществом повторно включены в книгу покупок счета-фактуры, датированные 2-ым кв. 2020 г. на сумму 108 466 450 руб., в т.ч. НДС 18 077 741,66 руб., по контрагенту-покупателю ЗАО "Фармацевт" с корректировкой стоимости товара (возврату товара) с кодом вида операции "18" и, соответственно, повторно заявлены в уточненной налоговой декларации (кор. N 4) по НДС за 1 квартал 2021 г. Данная декларация сдана Обществом 31.01.2023 в ИФНС России N 22 по г. Москве.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Кроме того, Инспекция в апелляционном суде указала на то, что Обществом повторно включены в книгу покупок счета-фактуры, датированные 2-ым кв. 2020 г. на сумму 108 466 450 руб., в т.ч. НДС 18 077 741,66 руб., по контрагенту-покупателю ЗАО "Фармацевт" с корректировкой стоимости товара (возврату товара) с кодом вида операции "18" и, соответственно, повторно заявлены в уточненной налоговой декларации (кор. N 4) по НДС за 1 квартал 2021 г. Данная декларация сдана Обществом 31.01.2023 в ИФНС России N 22 по г. Москве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2024)Код вида операции "22" в книге покупок указывает продавец, если регистрирует авансовый счет-фактуру:
(КонсультантПлюс, 2024)Код вида операции "22" в книге покупок указывает продавец, если регистрирует авансовый счет-фактуру:
Статья: Типичные ошибки бухгалтеров в декларации по НДС
(Шоломова Е.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Получая аванс от покупателя, продавец выставляет счет-фактуру и отражает его в разд. 9 (сведения из книги продаж) декларации по НДС с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)), а также указывает ИНН покупателя. При отгрузке товара в счет полученной ранее предоплаты в разд. 8 (сведения из книги покупок) продавец должен проставить уже свой ИНН с кодом вида операции 22 (операции по возврату авансовых платежей).
(Шоломова Е.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Получая аванс от покупателя, продавец выставляет счет-фактуру и отражает его в разд. 9 (сведения из книги продаж) декларации по НДС с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)), а также указывает ИНН покупателя. При отгрузке товара в счет полученной ранее предоплаты в разд. 8 (сведения из книги покупок) продавец должен проставить уже свой ИНН с кодом вида операции 22 (операции по возврату авансовых платежей).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"КВО 22 используется при отражении продавцом операций по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце 2 пункта 5 статьи 171, а также операций, перечисленных в пункте 6 статьи 172 Кодекса.
"О направлении информации для использования в работе"КВО 22 используется при отражении продавцом операций по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце 2 пункта 5 статьи 171, а также операций, перечисленных в пункте 6 статьи 172 Кодекса.