Код вида операции 22 в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Код вида операции 22 в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 05.04.2023 N 07АП-1288/2023 по делу N А03-8540/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Кроме того, Инспекция в апелляционном суде указала на то, что Обществом повторно включены в книгу покупок счета-фактуры, датированные 2-ым кв. 2020 г. на сумму 108 466 450 руб., в т.ч. НДС 18 077 741,66 руб., по контрагенту-покупателю ЗАО "Фармацевт" с корректировкой стоимости товара (возврату товара) с кодом вида операции "18" и, соответственно, повторно заявлены в уточненной налоговой декларации (кор. N 4) по НДС за 1 квартал 2021 г. Данная декларация сдана Обществом 31.01.2023 в ИФНС России N 22 по г. Москве.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено в части.Кроме того, Инспекция в апелляционном суде указала на то, что Обществом повторно включены в книгу покупок счета-фактуры, датированные 2-ым кв. 2020 г. на сумму 108 466 450 руб., в т.ч. НДС 18 077 741,66 руб., по контрагенту-покупателю ЗАО "Фармацевт" с корректировкой стоимости товара (возврату товара) с кодом вида операции "18" и, соответственно, повторно заявлены в уточненной налоговой декларации (кор. N 4) по НДС за 1 квартал 2021 г. Данная декларация сдана Обществом 31.01.2023 в ИФНС России N 22 по г. Москве.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Типичные ошибки бухгалтеров в декларации по НДС
(Шоломова Е.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Получая аванс от покупателя, продавец выставляет счет-фактуру и отражает его в разд. 9 (сведения из книги продаж) декларации по НДС с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)), а также указывает ИНН покупателя. При отгрузке товара в счет полученной ранее предоплаты в разд. 8 (сведения из книги покупок) продавец должен проставить уже свой ИНН с кодом вида операции 22 (операции по возврату авансовых платежей).
(Шоломова Е.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Получая аванс от покупателя, продавец выставляет счет-фактуру и отражает его в разд. 9 (сведения из книги продаж) декларации по НДС с кодом вида операции 02 (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)), а также указывает ИНН покупателя. При отгрузке товара в счет полученной ранее предоплаты в разд. 8 (сведения из книги покупок) продавец должен проставить уже свой ИНН с кодом вида операции 22 (операции по возврату авансовых платежей).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2024)Код вида операции "20" также не используют для регистрации счетов-фактур. Его отражают импортеры, если регистрируют таможенную декларацию на товары, которые ввезены из стран, не входящих в ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2024)Код вида операции "20" также не используют для регистрации счетов-фактур. Его отражают импортеры, если регистрируют таможенную декларацию на товары, которые ввезены из стран, не входящих в ЕАЭС.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
(ред. от 13.02.2020)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
(ред. от 13.02.2020)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.