Казначейское обеспечение обязательств НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Казначейское обеспечение обязательств НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Заявление об исполнении Казначейского обеспечения обязательств (Форма по ОКУД 0506109)
(Приказ Казначейства России от 27.12.2022 N 36н)(Казначейское обеспечение обязательств/переведенное Казначейское обеспечение обязательств)
(Приказ Казначейства России от 27.12.2022 N 36н)(Казначейское обеспечение обязательств/переведенное Казначейское обеспечение обязательств)
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 30.09.97 N 893/97
Не состоящими на учете в налоговом органе иностранными предприятиями налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет российскими предприятиями за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям или другим лицам, указанным этими иностранными предприятиями.Из акта следует, что при расчетах за выполненные турецкой компанией с ограниченной ответственностью "Груп - Бау - Сиев Иншаат - прое Санаи Тиджарет ЛТД СТИ (далее КОО "Груп - Бау - Сиев") строительные работы акционерное общество не удержало из средств, причитающихся этой иностранной организации, и не перечислило в бюджет налог на добавленную стоимость и спецналог.
Не состоящими на учете в налоговом органе иностранными предприятиями налог на добавленную стоимость уплачивается в бюджет российскими предприятиями за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям или другим лицам, указанным этими иностранными предприятиями.Из акта следует, что при расчетах за выполненные турецкой компанией с ограниченной ответственностью "Груп - Бау - Сиев Иншаат - прое Санаи Тиджарет ЛТД СТИ (далее КОО "Груп - Бау - Сиев") строительные работы акционерное общество не удержало из средств, причитающихся этой иностранной организации, и не перечислило в бюджет налог на добавленную стоимость и спецналог.
Подборка судебных решений за 2006 год: Статья 176 "Порядок возмещения налога" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИФНС отказала ЗАО "Радиан" в возмещении НДС на том основании, что в отношении его контрагента - совместного Монголо-Российского предприятия КОО "Саяан-Радиан" - было получено сообщение из налоговой службы Республики Монголии о том, что такое предприятие не зарегистрировано.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")ИФНС отказала ЗАО "Радиан" в возмещении НДС на том основании, что в отношении его контрагента - совместного Монголо-Российского предприятия КОО "Саяан-Радиан" - было получено сообщение из налоговой службы Республики Монголии о том, что такое предприятие не зарегистрировано.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ...Об определении налоговой базы по НДС при осуществлении операций по казначейскому обеспечению обязательств.
(Письмо Минфина России от 05.12.2019 N 03-07-11/94410)Вопрос: Организация (далее - Подрядчик) рассматривает возможность заключить договор на изготовление оборудования (далее - Договор), условиями которого определено, что расчеты по Договору осуществляются в форме казначейского обеспечения обязательств. В течение 15 рабочих дней с даты получения заказчиком уведомления Подрядчика об открытии лицевого счета Подрядчику предоставляется казначейское обеспечение обязательств в объеме, необходимом для финансирования в каждом календарном году. Общий объем предоставленного казначейского обеспечения до подписания сторонами акта об исполнении Договора составляет не более 95% от цены Договора.
(Письмо Минфина России от 05.12.2019 N 03-07-11/94410)Вопрос: Организация (далее - Подрядчик) рассматривает возможность заключить договор на изготовление оборудования (далее - Договор), условиями которого определено, что расчеты по Договору осуществляются в форме казначейского обеспечения обязательств. В течение 15 рабочих дней с даты получения заказчиком уведомления Подрядчика об открытии лицевого счета Подрядчику предоставляется казначейское обеспечение обязательств в объеме, необходимом для финансирования в каждом календарном году. Общий объем предоставленного казначейского обеспечения до подписания сторонами акта об исполнении Договора составляет не более 95% от цены Договора.
Вопрос: Поставщик заключил договор с покупателем, казначейское обеспечение обязательств предоставляется в объеме, необходимом для финансирования в каждом календарном году. 20 сентября на казначейский счет зачислен аванс, 25 сентября и 5 октября средства расходованы на выплату зарплаты. Когда начислять НДС по авансу?
(Консультация эксперта, 2022)В свою очередь, Казначейством России в Письме от 17.07.2019 N 07-04-05/05-15149 "Об определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций по казначейскому обеспечению обязательств" (далее - Письмо) был сделан следующий вывод, что в соответствии с положениями Порядка осуществления казначейского обеспечения обязательств при казначейском сопровождении целевых средств, утвержденного Приказом Минфина России от 14.12.2018 N 264н, при осуществлении расчетов по государственному контракту, а также контракту (договору), заключенному в рамках исполнения указанного государственного контракта (далее - контракт (договор)), с применением казначейского обеспечения обязательств денежные средства перечисляются исполнителю (соисполнителю) по государственному контракту только после подтверждения факта поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в размере стоимости поставленного товара (выполненных работ, оказанных услуг).
(Консультация эксперта, 2022)В свою очередь, Казначейством России в Письме от 17.07.2019 N 07-04-05/05-15149 "Об определении налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций по казначейскому обеспечению обязательств" (далее - Письмо) был сделан следующий вывод, что в соответствии с положениями Порядка осуществления казначейского обеспечения обязательств при казначейском сопровождении целевых средств, утвержденного Приказом Минфина России от 14.12.2018 N 264н, при осуществлении расчетов по государственному контракту, а также контракту (договору), заключенному в рамках исполнения указанного государственного контракта (далее - контракт (договор)), с применением казначейского обеспечения обязательств денежные средства перечисляются исполнителю (соисполнителю) по государственному контракту только после подтверждения факта поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в размере стоимости поставленного товара (выполненных работ, оказанных услуг).
Нормативные акты
Приказ Казначейства России от 27.12.2022 N 36н
"Об утверждении форм Казначейского обеспечения обязательств, Заявления о выдаче (переводе, отзыве), Заявления об исполнении и порядка их заполнения, а также порядка взаимодействия и обмена информацией при выдаче (переводе, отзыве) и иных операциях с казначейским обеспечением обязательств между территориальным органом Федерального казначейства, получателем бюджетных средств, получателем казначейского обеспечения обязательств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.02.2023 N 72211)в графе 9 (по каждой строке) - ставка налога на добавленную стоимость (НДС), указанная в государственном (муниципальном) контракте, договоре (соглашении), контракте (договоре) или по которой рассчитана сумма НДС, указанная в государственном (муниципальном) контракте, договоре (соглашении), контракте (договоре).
"Об утверждении форм Казначейского обеспечения обязательств, Заявления о выдаче (переводе, отзыве), Заявления об исполнении и порядка их заполнения, а также порядка взаимодействия и обмена информацией при выдаче (переводе, отзыве) и иных операциях с казначейским обеспечением обязательств между территориальным органом Федерального казначейства, получателем бюджетных средств, получателем казначейского обеспечения обязательств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.02.2023 N 72211)в графе 9 (по каждой строке) - ставка налога на добавленную стоимость (НДС), указанная в государственном (муниципальном) контракте, договоре (соглашении), контракте (договоре) или по которой рассчитана сумма НДС, указанная в государственном (муниципальном) контракте, договоре (соглашении), контракте (договоре).