Как заполнить декларацию ндс 4 квартал 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Как заполнить декларацию ндс 4 квартал 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.06.2024 N 15АП-6118/2024 по делу N А53-32217/2023
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В рассматриваемом случае, как правомерно указано судом первой инстанции, представление обществом уточненных налоговых деклараций N 5 - 01.08.2022 и далее N 6 - 25.08.2022 по НДС за 4 квартал 2020 года, то есть после окончания камеральной проверки уточненной N 4 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года и составления акта налоговой проверки и вынесения решения N 26 от 05.08.2022 о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, не может повлечь за собой прекращение первоначальной проверки на основании пункта 9.1 статьи 88 НК РФ и не свидетельствует об отсутствии у налогового органа права вынести решение по окончании проверки первоначальной уточненной налоговой декларации (аналогичная правовая позиция отражена в определение Верховного Суда РФ от 09.11.2020 N 308-ЭС20-17472 по делу N А63-14167/2019, определении Верховного Суда РФ от 14.03.2022 N 301-ЭС22-844 по делу N А82-16008/2020, от 09.11.2020 N 308-ЭС20-17472, от 15.10.2019 N 307-ЭС19-17471).
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.В рассматриваемом случае, как правомерно указано судом первой инстанции, представление обществом уточненных налоговых деклараций N 5 - 01.08.2022 и далее N 6 - 25.08.2022 по НДС за 4 квартал 2020 года, то есть после окончания камеральной проверки уточненной N 4 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2020 года и составления акта налоговой проверки и вынесения решения N 26 от 05.08.2022 о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля, не может повлечь за собой прекращение первоначальной проверки на основании пункта 9.1 статьи 88 НК РФ и не свидетельствует об отсутствии у налогового органа права вынести решение по окончании проверки первоначальной уточненной налоговой декларации (аналогичная правовая позиция отражена в определение Верховного Суда РФ от 09.11.2020 N 308-ЭС20-17472 по делу N А63-14167/2019, определении Верховного Суда РФ от 14.03.2022 N 301-ЭС22-844 по делу N А82-16008/2020, от 09.11.2020 N 308-ЭС20-17472, от 15.10.2019 N 307-ЭС19-17471).
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2023 N 14АП-675/2023 по делу N А52-3186/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа, доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислении пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сделки ООО "Бридж" и предпринимателя не подтверждаются отчетностью спорного контрагента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), декларация за 3 квартал 2020 (даты составления УПД с заявителем) ООО "Бридж" не представлена, как не представлены и декларации по НДС за 2 и 4 кварталы 2020, в декларации за 1 квартал 2020 сделки с предпринимателем отсутствуют.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности в виде штрафа, доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, начислении пени.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сделки ООО "Бридж" и предпринимателя не подтверждаются отчетностью спорного контрагента по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС), декларация за 3 квартал 2020 (даты составления УПД с заявителем) ООО "Бридж" не представлена, как не представлены и декларации по НДС за 2 и 4 кварталы 2020, в декларации за 1 квартал 2020 сделки с предпринимателем отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Занижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учет
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.
Вопрос: Об уменьшении налоговым органом базы по НДС по сделкам со спорными контрагентами-покупателями.
(Письмо ФНС России от 09.11.2022 N ЕА-4-15/15101)Федеральная налоговая служба, рассмотрев проект решения по результатам камеральной налоговой проверки ООО (далее - ООО, налогоплательщик), составленный по итогам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за IV квартал 2020 года, сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 09.11.2022 N ЕА-4-15/15101)Федеральная налоговая служба, рассмотрев проект решения по результатам камеральной налоговой проверки ООО (далее - ООО, налогоплательщик), составленный по итогам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за IV квартал 2020 года, сообщает следующее.