Как закрыть НПД
Подборка наиболее важных документов по запросу Как закрыть НПД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Предприниматель на НПД: последствия продажи имущества и уступки прав
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В рамках НПД объектом налогообложения являются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). Закрытый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения НПД, приведен в ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ. В их число входят, в частности, доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств (п. 2 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ) и доходы от уступки прав (требований) (п. 10 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В рамках НПД объектом налогообложения являются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Закона N 422-ФЗ). Закрытый перечень доходов, которые не признаются объектом налогообложения НПД, приведен в ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ. В их число входят, в частности, доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств (п. 2 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ) и доходы от уступки прав (требований) (п. 10 ч. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Может ли участник ООО платить НПД по доходам от своей фирмы или от связанной с ней деятельности? Вопрос с доходом в виде процентов по займу недавно закрыл Верховный суд - не в пользу бизнеса. По остальным доходам - арендной плате, вознаграждению за какие-то услуги и работы - тоже возможны налоговые претензии. И предъявлены они будут организации, а не физлицу.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Может ли участник ООО платить НПД по доходам от своей фирмы или от связанной с ней деятельности? Вопрос с доходом в виде процентов по займу недавно закрыл Верховный суд - не в пользу бизнеса. По остальным доходам - арендной плате, вознаграждению за какие-то услуги и работы - тоже возможны налоговые претензии. И предъявлены они будут организации, а не физлицу.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по внедрению электронного документооборота в целях обеспечения популяризации использования электронного документооборота среди граждан и организаций Российской Федерации"
(утв. ФНС России)Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны организовывать документооборот и даже вести бухгалтерский учет. Для сотрудничества с юридическими лицами и ИП понадобится только договор, а закрывающим документом считается чек, который высылается клиенту каждый раз при получении оплаты.
(утв. ФНС России)Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны организовывать документооборот и даже вести бухгалтерский учет. Для сотрудничества с юридическими лицами и ИП понадобится только договор, а закрывающим документом считается чек, который высылается клиенту каждый раз при получении оплаты.
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2025)- уведомлений, указанных в ч. 4, 6 ст. 15 Закона о налоге на профессиональный доход;
(КонсультантПлюс, 2025)- уведомлений, указанных в ч. 4, 6 ст. 15 Закона о налоге на профессиональный доход;
Статья: Новые правила Банка России по открытию, ведению и закрытию банковских счетов
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Коммерческая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)7. Уточняется, что текущие счета открываются физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися частной практикой.
(Филиал партнерства с ограниченной ответственностью Брайан Кейв Лейтон Пейзнер (Раша) ЛЛП в г. Москве, Коммерческая практика)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)7. Уточняется, что текущие счета открываются физическим лицам, применяющим специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", не являющимся индивидуальными предпринимателями или физическими лицами, занимающимися частной практикой.
Статья: Понятие транспортной организации
(Бурдин К.К.)
("Транспортное право", 2024, N 4)Указанный пробел в праве во многом связан с не так давно принятым Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 которого регламентирован закрытый перечень ограничений, связанных с применением данного налогового режима, и который не включает в себя какие-либо ограничения, связанные с осуществлением перевозочной деятельности, за исключением одного-единственного - самозанятый не вправе осуществлять доставку товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (исключение из данного правила: наличие у самозанятого контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками)) <18>. Справедливо отметить: законодательство постепенно модернизируется в данной части. Например, с учетом вышеупомянутых разъяснений ФНС России относительно правомерности заключения договоров с самозанятыми о перевозке пассажиров, грузов, багажа, грузобагажа, почты недавно из легального определения понятия "водитель" была исключена фраза о целях его деятельности, а именно о том, что водитель обязательно должен управлять транспортным средством в личных целях либо в качестве работника или индивидуального предпринимателя <19>.
(Бурдин К.К.)
("Транспортное право", 2024, N 4)Указанный пробел в праве во многом связан с не так давно принятым Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", ч. 2 ст. 4 и ч. 2 ст. 6 которого регламентирован закрытый перечень ограничений, связанных с применением данного налогового режима, и который не включает в себя какие-либо ограничения, связанные с осуществлением перевозочной деятельности, за исключением одного-единственного - самозанятый не вправе осуществлять доставку товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц (исключение из данного правила: наличие у самозанятого контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками)) <18>. Справедливо отметить: законодательство постепенно модернизируется в данной части. Например, с учетом вышеупомянутых разъяснений ФНС России относительно правомерности заключения договоров с самозанятыми о перевозке пассажиров, грузов, багажа, грузобагажа, почты недавно из легального определения понятия "водитель" была исключена фраза о целях его деятельности, а именно о том, что водитель обязательно должен управлять транспортным средством в личных целях либо в качестве работника или индивидуального предпринимателя <19>.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитать "предпринимательский" НДФЛ за период с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД, сдать декларацию и заплатить налог. Специальных сроков для подачи декларации и уплаты налога в этом случае не установлено. Можно действовать так же, как при закрытии ИП (ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, ч. 8 ст. 2, ч. 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитать "предпринимательский" НДФЛ за период с начала года до даты постановки на учет в качестве плательщика НПД, сдать декларацию и заплатить налог. Специальных сроков для подачи декларации и уплаты налога в этом случае не установлено. Можно действовать так же, как при закрытии ИП (ст. 216, п. 3 ст. 229 НК РФ, ч. 8 ст. 2, ч. 10 ст. 5 Закона N 422-ФЗ);
Статья: Новости от 29.11.2024
("Главная книга", 2024, N 24)Поэтому, если к дате увольнения по сокращению штата или численности оказалось, что сокращаемый работник находится на больничном в связи с временной нетрудоспособностью, уволить его можно в первый рабочий день после закрытия листка нетрудоспособности.
("Главная книга", 2024, N 24)Поэтому, если к дате увольнения по сокращению штата или численности оказалось, что сокращаемый работник находится на больничном в связи с временной нетрудоспособностью, уволить его можно в первый рабочий день после закрытия листка нетрудоспособности.
Вопрос: ИП, осуществляющий деятельность по перевозке пассажиров такси, в сентябре 2023 г. планирует закрыть ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого. Нужно ли вносить изменения в разрешение на осуществление данной деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, осуществляющий деятельность по перевозке пассажиров такси, в сентябре 2023 г. планирует закрыть ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого. Нужно ли вносить изменения в разрешение на осуществление данной деятельности?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП, осуществляющий деятельность по перевозке пассажиров такси, в сентябре 2023 г. планирует закрыть ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого. Нужно ли вносить изменения в разрешение на осуществление данной деятельности?
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
("Главная книга", 2024, N 15)Авансовый счет-фактуру можно выставить только на сумму "чистого" аванса, не закрытого отгрузкой. То есть если в течение месяца в счет полученной предоплаты услуги были оказаны не полностью, счет-фактуру можно оформить на разницу между суммой полученного аванса и стоимостью оказанных услуг. В частности, такой порядок применим при непрерывном долгосрочном оказании услуг по предоставлению имущества в лизинг.
Статья: Новеллы законодательства об интеллектуальных правах
(Холкина М.Г.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 3)Так, например, гражданин В.Л. Горский-Мочалов обратился в Суд по интеллектуальным правам с заявлением об обязании административного органа - Роспатент - предоставить правовую охрану обозначению Lawread. В обоснование заявленных требований он настаивал, что отсутствие статуса индивидуального предпринимателя не является препятствием для предоставления правовой охраны товарному знаку, так как положения ст. 1492 ГК РФ должны толковаться в системной совокупности с другими нормами права, включая нормы Конституции РФ, а также нормы налогового и гражданского законодательства. В.Л. Горский-Мочалов сослался на положения ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", на основании которых полагал, что самозанятые граждане находятся в аналогичном положении относительно юридических лиц и физических лиц со статусом индивидуального предпринимателя. В удовлетворении заявленных требований суд отказал, посчитав, что "перечни заявителей и обладателей исключительного права на товарный знак, установленные в статьях 1492 и 1478 ГК РФ, являются закрытыми, и в законодательстве отсутствует указание на то, что заявителями либо правообладателями товарных знаков могут быть иные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без оформления специального статуса; расширительное толкование указанных статей недопустимо" [5].
(Холкина М.Г.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2024, N 3)Так, например, гражданин В.Л. Горский-Мочалов обратился в Суд по интеллектуальным правам с заявлением об обязании административного органа - Роспатент - предоставить правовую охрану обозначению Lawread. В обоснование заявленных требований он настаивал, что отсутствие статуса индивидуального предпринимателя не является препятствием для предоставления правовой охраны товарному знаку, так как положения ст. 1492 ГК РФ должны толковаться в системной совокупности с другими нормами права, включая нормы Конституции РФ, а также нормы налогового и гражданского законодательства. В.Л. Горский-Мочалов сослался на положения ч. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", на основании которых полагал, что самозанятые граждане находятся в аналогичном положении относительно юридических лиц и физических лиц со статусом индивидуального предпринимателя. В удовлетворении заявленных требований суд отказал, посчитав, что "перечни заявителей и обладателей исключительного права на товарный знак, установленные в статьях 1492 и 1478 ГК РФ, являются закрытыми, и в законодательстве отсутствует указание на то, что заявителями либо правообладателями товарных знаков могут быть иные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без оформления специального статуса; расширительное толкование указанных статей недопустимо" [5].
"Конвергенция частноправового регулирования общественных отношений сквозь призму эффективности права: монография"
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Тем не менее на сегодняшний момент единственной преференцией, предоставленной самозанятым, является специальный налоговый режим с налоговой ставкой в размере 4% и 6% вместо налога на доходы физических лиц, где налоговая ставка равна 13%. При этом таким субъектам предпринимательской деятельности закрыт доступ к участию в государственных закупках на более выгодных условиях, к субсидированию деятельности, возможности льготной приватизации, а также к иным преференциям, предоставляемым субъектам МСП.
(отв. ред. А.Н. Левушкин, Э.Х. Надысева)
("Юстицинформ", 2023)Тем не менее на сегодняшний момент единственной преференцией, предоставленной самозанятым, является специальный налоговый режим с налоговой ставкой в размере 4% и 6% вместо налога на доходы физических лиц, где налоговая ставка равна 13%. При этом таким субъектам предпринимательской деятельности закрыт доступ к участию в государственных закупках на более выгодных условиях, к субсидированию деятельности, возможности льготной приватизации, а также к иным преференциям, предоставляемым субъектам МСП.
Статья: Налоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Нельзя получить инвестиционный вычет и по доходам от деятельности в качестве самозанятого. Ведь доходы от нее у вас облагаются НПД. И вы не платите НДФЛ с этих доходов. А значит, и получить по ним какие-либо НДФЛ-вычеты, включая инвестиционные, невозможно <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 3)Нельзя получить инвестиционный вычет и по доходам от деятельности в качестве самозанятого. Ведь доходы от нее у вас облагаются НПД. И вы не платите НДФЛ с этих доходов. А значит, и получить по ним какие-либо НДФЛ-вычеты, включая инвестиционные, невозможно <3>.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдать при прекращении деятельности ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяли ПСН, НПД или АУСН, то по этим спецрежимам подавать декларацию не нужно, в том числе при закрытии ИП (ст. 346.52 НК РФ, ст. 13 Закона о налоге на профдоход, ст. 13 Закона об АУСН). Однако вам потребуется сдать последнюю отчетность:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы применяли ПСН, НПД или АУСН, то по этим спецрежимам подавать декларацию не нужно, в том числе при закрытии ИП (ст. 346.52 НК РФ, ст. 13 Закона о налоге на профдоход, ст. 13 Закона об АУСН). Однако вам потребуется сдать последнюю отчетность: