Как рассчитать налоговую нагрузку за 2019 год
Подборка наиболее важных документов по запросу Как рассчитать налоговую нагрузку за 2019 год (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 283 "Перенос убытков на будущее" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество - резидент ОЭЗ, полагая, что в 2019 году произошло увеличение совокупной налоговой нагрузки по сравнению с началом финансирования проекта, обратилось с заявлением к Минэкономразвития РФ и Управлению ФНС России о принятии решения об установлении факта увеличения величины совокупной налоговой нагрузки резидента ОЭЗ. Минэкономразвития России письмом сообщило о том, что общество представило некорректный расчет, а также что не может подтвердить увеличение налоговой нагрузки или дать мотивированный отказ в подтверждении из-за отсутствия заключения Управления ФНС России. После получения отрицательного заключения Управления министерство вынесло решение об отказе в подтверждении факта увеличения совокупной налоговой нагрузки с указанием на то, что такое увеличение произошло в связи с приобретением земельного участка и транспортного средства. Общество обжаловало отказы министерства в суд. Суд установил, что общество выполнило все требования при обращении с соответствующим заявлением, а также что в период действия инвестиционного проекта в НК РФ были внесены изменения, касающиеся ограничения учета убытков в целях налога на прибыль организаций, что повлекло изменение финансовых условий по сравнению с существовавшими на момент начала инвестиционного проекта и увеличение платежей в бюджет. Кроме того, министерство не доказало, что увеличение налоговой нагрузки произошло исключительно из-за приобретения земельного участка и транспортного средства. При этом утвержденная Правительством РФ методика расчета совокупной налоговой нагрузки не предусматривает одновременное наличие отказа в принятии решения об установлении факта увеличения величины совокупной налоговой нагрузки и мотивированного отказа в принятии такого решения. Суд признал отказы министерства незаконными.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество - резидент ОЭЗ, полагая, что в 2019 году произошло увеличение совокупной налоговой нагрузки по сравнению с началом финансирования проекта, обратилось с заявлением к Минэкономразвития РФ и Управлению ФНС России о принятии решения об установлении факта увеличения величины совокупной налоговой нагрузки резидента ОЭЗ. Минэкономразвития России письмом сообщило о том, что общество представило некорректный расчет, а также что не может подтвердить увеличение налоговой нагрузки или дать мотивированный отказ в подтверждении из-за отсутствия заключения Управления ФНС России. После получения отрицательного заключения Управления министерство вынесло решение об отказе в подтверждении факта увеличения совокупной налоговой нагрузки с указанием на то, что такое увеличение произошло в связи с приобретением земельного участка и транспортного средства. Общество обжаловало отказы министерства в суд. Суд установил, что общество выполнило все требования при обращении с соответствующим заявлением, а также что в период действия инвестиционного проекта в НК РФ были внесены изменения, касающиеся ограничения учета убытков в целях налога на прибыль организаций, что повлекло изменение финансовых условий по сравнению с существовавшими на момент начала инвестиционного проекта и увеличение платежей в бюджет. Кроме того, министерство не доказало, что увеличение налоговой нагрузки произошло исключительно из-за приобретения земельного участка и транспортного средства. При этом утвержденная Правительством РФ методика расчета совокупной налоговой нагрузки не предусматривает одновременное наличие отказа в принятии решения об установлении факта увеличения величины совокупной налоговой нагрузки и мотивированного отказа в принятии такого решения. Суд признал отказы министерства незаконными.
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 14.02.2023 по делу N 88а-4782/2023
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пени, штрафа; 5) О взыскании недоимки по земельному налогу; 6) О взыскании пени, штрафа.
Требования налогоплательщика: 7) Об обязании произвести перерасчет налога.
Обстоятельства: Истец указал на отсутствие уплаты налогов в установленный срок.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части; 7) Удовлетворено в части.Данное обстоятельство свидетельствует о возложении на К. повышенной налоговой нагрузки, что ставит ее в неравное положение с другими налогоплательщиками, уплачивающими налог на имущество, исчисленный из инвентаризационной стоимости, которая меньше или равна кадастровой стоимости, и, следовательно, свидетельствует о возможности применения к спорным правоотношениям позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 15 февраля 2019 года N 10-П.
Категория спора: 1) Транспортный налог; 2) Налог на имущество физических лиц; 3) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа; 3) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 4) О взыскании пени, штрафа; 5) О взыскании недоимки по земельному налогу; 6) О взыскании пени, штрафа.
Требования налогоплательщика: 7) Об обязании произвести перерасчет налога.
Обстоятельства: Истец указал на отсутствие уплаты налогов в установленный срок.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части; 3) Удовлетворено в части; 4) Удовлетворено в части; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части; 7) Удовлетворено в части.Данное обстоятельство свидетельствует о возложении на К. повышенной налоговой нагрузки, что ставит ее в неравное положение с другими налогоплательщиками, уплачивающими налог на имущество, исчисленный из инвентаризационной стоимости, которая меньше или равна кадастровой стоимости, и, следовательно, свидетельствует о возможности применения к спорным правоотношениям позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 15 февраля 2019 года N 10-П.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по налогу на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2024)Средние показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности закреплены в Приложении N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. С ними вам надо сравнивать свои данные (п. 1 Общедоступных критериев оценки рисков). Кроме этого, рекомендуем использовать электронный сервис "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" (см. Письмо ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@). С его помощью вы можете сверить налоговую нагрузку со среднеотраслевым показателем по вашему региону.
(КонсультантПлюс, 2024)Средние показатели налоговой нагрузки по видам экономической деятельности закреплены в Приложении N 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. С ними вам надо сравнивать свои данные (п. 1 Общедоступных критериев оценки рисков). Кроме этого, рекомендуем использовать электронный сервис "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" (см. Письмо ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@). С его помощью вы можете сверить налоговую нагрузку со среднеотраслевым показателем по вашему региону.
Готовое решение: Как рассчитать налоговую нагрузку по НДС и проверить долю вычетов на предмет налогового риска
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговую нагрузку можно посчитать также с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС России (см. Письмо ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@).
(КонсультантПлюс, 2024)Налоговую нагрузку можно посчитать также с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС России (см. Письмо ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Данное обстоятельство свидетельствует о возложении на П. повышенной налоговой нагрузки, что ставит его в неравное положение с другими налогоплательщиками, уплачивающими налог на имущество, исчисленный из инвентаризационной стоимости, которая меньше или равна кадастровой стоимости, и, следовательно, свидетельствует о возможности применения к спорным правоотношениям позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 15 февраля 2019 г. N 10-П.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Данное обстоятельство свидетельствует о возложении на П. повышенной налоговой нагрузки, что ставит его в неравное положение с другими налогоплательщиками, уплачивающими налог на имущество, исчисленный из инвентаризационной стоимости, которая меньше или равна кадастровой стоимости, и, следовательно, свидетельствует о возможности применения к спорным правоотношениям позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 15 февраля 2019 г. N 10-П.