Как отразить в декларации по НДС подтверждение ставки 0 процентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Как отразить в декларации по НДС подтверждение ставки 0 процентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 165 "Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные экспортные операции не отражались им в первичной и уточненных декларациях как операции, подлежащие обложению НДС по общей либо нулевой ставке. Также налогоплательщиком не представлены выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на его счет, и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС об уплате косвенных налогов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные экспортные операции не отражались им в первичной и уточненных декларациях как операции, подлежащие обложению НДС по общей либо нулевой ставке. Также налогоплательщиком не представлены выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации экспортированных товаров на его счет, и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС об уплате косвенных налогов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: НДС при экспорте и подтверждение ставки 0% (кроме стран ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2024)Если компания экспортирует товар, которого нет в перечне сырьевых, она может сразу отразить в декларации вычет "входного" НДС. Ждать подтверждения нулевой ставки не нужно.
(КонсультантПлюс, 2024)Если компания экспортирует товар, которого нет в перечне сырьевых, она может сразу отразить в декларации вычет "входного" НДС. Ждать подтверждения нулевой ставки не нужно.
Готовое решение: НДС при реэкспорте
(КонсультантПлюс, 2024)Для подтверждения "нулевой" ставки вместе с декларацией по НДС, в которой отразите реэкспортные операции, в общем случае нужно подать реестр в электронной форме по установленному формату со сведениями из деклараций на товары и контрактов, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ, а также информацией о размере налоговой базы, к которой применяется ставка 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 10, 15, 16 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Для подтверждения "нулевой" ставки вместе с декларацией по НДС, в которой отразите реэкспортные операции, в общем случае нужно подать реестр в электронной форме по установленному формату со сведениями из деклараций на товары и контрактов, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 165 НК РФ, а также информацией о размере налоговой базы, к которой применяется ставка 0% (пп. 1 п. 1 ст. 164, п. п. 10, 15, 16 ст. 165 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171)41.6. По строкам 060 отражаются соответствующие коды операций согласно приложению N 1 к настоящему Порядку. По строкам 070 и 080 по каждому коду операции отражаются суммы корректировки налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров (работ, услуг)), по операциям по реализации которых ранее обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально была подтверждена. Отражение производится в декларации, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком признан такой возврат товаров (отказ от таких товаров (работ, услуг)).
(ред. от 12.12.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171)41.6. По строкам 060 отражаются соответствующие коды операций согласно приложению N 1 к настоящему Порядку. По строкам 070 и 080 по каждому коду операции отражаются суммы корректировки налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров (работ, услуг)), по операциям по реализации которых ранее обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов документально была подтверждена. Отражение производится в декларации, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком признан такой возврат товаров (отказ от таких товаров (работ, услуг)).
Приказ ФНС России от 20.08.2020 N ЕД-7-15/593@
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, предусмотренного абзацем двенадцатым пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, и реестра деклараций на товары для экспресс-грузов, предусмотренного абзацем десятым пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.09.2020 N 59797)ж) в графе 7 - налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по которой документально подтверждена;
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, предусмотренного абзацем двенадцатым пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, и реестра деклараций на товары для экспресс-грузов, предусмотренного абзацем десятым пункта 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка их представления в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.09.2020 N 59797)ж) в графе 7 - налоговая база по соответствующей операции по реализации товаров, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость по которой документально подтверждена;