Как исправить НДС в упд
Подборка наиболее важных документов по запросу Как исправить НДС в упд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.04.2022 N 13АП-3681/2022 по делу N А56-99042/2021
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: О взыскании уплаченных за товар денежных средств.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на неисполнение поставщиком обязательства по поставке оплаченного товара.
Решение: Отказано.В обоснование апелляционной жалобы ООО "ГК "ПТК Спорт" ссылается на то, что представленные ответчиком в материалы дела выписки из книги покупок и продаж за 2 квартал 2019 года не могут являться подтверждением факта поставки, поскольку истцом подана корректировочная декларация по НДС за 2 квартал 2019 года с приложением скорректированной книги покупок, из которой следует, что поставки по УПД от 27.06.2019 N 76-1 и от 28.06.2019 N 76-2 на общую сумму 424000 руб. исключены из книги покупок.
Категория спора: Поставка.
Требования покупателя: О взыскании уплаченных за товар денежных средств.
Обстоятельства: Покупатель ссылается на неисполнение поставщиком обязательства по поставке оплаченного товара.
Решение: Отказано.В обоснование апелляционной жалобы ООО "ГК "ПТК Спорт" ссылается на то, что представленные ответчиком в материалы дела выписки из книги покупок и продаж за 2 квартал 2019 года не могут являться подтверждением факта поставки, поскольку истцом подана корректировочная декларация по НДС за 2 квартал 2019 года с приложением скорректированной книги покупок, из которой следует, что поставки по УПД от 27.06.2019 N 76-1 и от 28.06.2019 N 76-2 на общую сумму 424000 руб. исключены из книги покупок.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.02.2022 N 11АП-919/2022 по делу N А55-18382/2021
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено.Гкал, который был отражен в первичном УПД. При этом, сведения из книги покупок ООО "ВТС" за 1 кв. 2019 г., представленные Управлением в качестве доказательств в материалы дела N А55-18383/2021, также указывают на искаженную стоимость тепловой энергии по УПД N 588, принятой ООО "ВТС" к учету в размере 17 316 193,46 руб., в т.ч. НДС 18% (см. приложение 2 строку 2). Обществом было произведено уточнение объемов потребленной тепловой энергии с направлением в адрес ООО "ВТС" корректировочного УПД N 588 от 31.12.2018 г. письмом N 23 от 18.01.2019 г. (т. 1 л.д. 138) с показателями по объему - 15261,6 Гкал, и по стоимости - 27 841 431,65 руб., в т.ч. НДС 18%, что сведениям Книги покупок ООО "ВТС" за 1 кв. 2019 г. не соответствует, а в книге покупок за 4 кв. 2018 г. не отражено и не подтверждается.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения по п. 1 ст. 122 НК РФ.
Решение: Требование удовлетворено.Гкал, который был отражен в первичном УПД. При этом, сведения из книги покупок ООО "ВТС" за 1 кв. 2019 г., представленные Управлением в качестве доказательств в материалы дела N А55-18383/2021, также указывают на искаженную стоимость тепловой энергии по УПД N 588, принятой ООО "ВТС" к учету в размере 17 316 193,46 руб., в т.ч. НДС 18% (см. приложение 2 строку 2). Обществом было произведено уточнение объемов потребленной тепловой энергии с направлением в адрес ООО "ВТС" корректировочного УПД N 588 от 31.12.2018 г. письмом N 23 от 18.01.2019 г. (т. 1 л.д. 138) с показателями по объему - 15261,6 Гкал, и по стоимости - 27 841 431,65 руб., в т.ч. НДС 18%, что сведениям Книги покупок ООО "ВТС" за 1 кв. 2019 г. не соответствует, а в книге покупок за 4 кв. 2018 г. не отражено и не подтверждается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС15.2. В каком периоде покупатель вправе принять к вычету НДС, если продавец внес исправления в счет-фактуру (УПД) (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ)?
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2024)УПД со статусом 2 без НДС
(Издательство "Главная книга", 2024)УПД со статусом 2 без НДС
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"г) участники оборота товаров, являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, участники оборота товаров, применяющие специальные налоговые режимы (за исключением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - при реализации, а также при передаче в собственность на безвозмездной основе, при передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, оформляют универсальные передаточные документы, а в случае изменения стоимости в связи с изменением цены и (или) изменением количества отгруженных товаров - универсальные корректировочные документы в электронной форме по форматам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с отражением в них реквизитов прослеживаемости и передают универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
(ред. от 15.12.2023)
"Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"г) участники оборота товаров, являющиеся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, участники оборота товаров, применяющие специальные налоговые режимы (за исключением системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), - при реализации, а также при передаче в собственность на безвозмездной основе, при передаче в составе выполненных работ товаров, подлежащих прослеживаемости, оформляют универсальные передаточные документы, а в случае изменения стоимости в связи с изменением цены и (или) изменением количества отгруженных товаров - универсальные корректировочные документы в электронной форме по форматам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, с отражением в них реквизитов прослеживаемости и передают универсальные передаточные документы, универсальные корректировочные документы по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.