Этапы исчисления налога на прибыль организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Этапы исчисления налога на прибыль организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 249 "Доходы от реализации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что в данном случае односторонние акты подтверждают реализацию работ и налогоплательщик должен был начислять НДС со стоимости каждого из этапов, а также включить стоимость выполненных СМР в состав доходов при исчислении налога на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о том, что в данном случае односторонние акты подтверждают реализацию работ и налогоплательщик должен был начислять НДС со стоимости каждого из этапов, а также включить стоимость выполненных СМР в состав доходов при исчислении налога на прибыль.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, ею не приведен расчет, на каких этапах и в каком размере налогоплательщик получает налоговую выгоду (экономию). Взаимозависимые с налогоплательщиком лица являются плательщиками НДС и налога на прибыль, при этом ненадлежащее исполнение ими своих обязательств не установлено. Поставка именно определенного товара налогоплательщиком в адрес конечных потребителей подтверждена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, ею не приведен расчет, на каких этапах и в каком размере налогоплательщик получает налоговую выгоду (экономию). Взаимозависимые с налогоплательщиком лица являются плательщиками НДС и налога на прибыль, при этом ненадлежащее исполнение ими своих обязательств не установлено. Поставка именно определенного товара налогоплательщиком в адрес конечных потребителей подтверждена.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)При этом, даже если дискутировать об основаниях и возможности передачи права собственности на объем работ, не являющийся их (или их этапа) законченным результатом, то в целях исчисления налога на прибыль необходимо также учитывать специальные положения о признании дохода по не разделенным на этапы работам и услугам длящегося характера.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)При этом, даже если дискутировать об основаниях и возможности передачи права собственности на объем работ, не являющийся их (или их этапа) законченным результатом, то в целях исчисления налога на прибыль необходимо также учитывать специальные положения о признании дохода по не разделенным на этапы работам и услугам длящегося характера.
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)<11> Если отложенный налог на прибыль уже был рассчитан аналогично этапам 1 - 3.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)<11> Если отложенный налог на прибыль уже был рассчитан аналогично этапам 1 - 3.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ), в государственной информационной системе (КНД 1150037) >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ), в государственной информационной системе (КНД 1150037) >>>
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) уплата налога отражается по строкам 040 подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации. При этом срок указывается налогоплательщиком исходя из даты выплаты дивидендов согласно пункту 4 статьи 287 Кодекса.
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) уплата налога отражается по строкам 040 подраздела 1.3 Раздела 1 Декларации. При этом срок указывается налогоплательщиком исходя из даты выплаты дивидендов согласно пункту 4 статьи 287 Кодекса.